SaveText.Ru

Без имени
  1. 27
  2. Глава 2 Аналитическая часть
  3. 2.1 Организационно - экономическая характеристика предприятия
  4. Объектом исследования выпускной квалифицированной работы является
  5. общество с ограниченной ответственностью «Спецтехника», которое создано и
  6. действует на основе учредительного договора и устава, считается юридическим
  7. лицом с момента регистрации в отделе государственной регистрации субъектов
  8. предпринимательской деятельности. Размер уставного капитала составляет 10 000
  9. руб.
  10. Адрес организации: 601900, Владимирская обл. Россия г. Ковров, ул.
  11. Лопатина д. 5.
  12. ООО «СпецТехника» основана с целью удовлетворения потребностей
  13. дорожно-строительных, коммунальных, торфозаготовительных,
  14. ломозаготовительных и лесозаготовительных предприятий, использующих
  15. спецтехнику. Компания «СпецТехника» является уполномоченным Дилером
  16. лучших производителей спецтехники как российского, так и зарубежного
  17. производства на территории Ярославской, Владимирской, Ивановской,
  18. Нижегородской, Рязанской и Костромской области.
  19. Предлагаемая продукция, услуги:
  20. • Экскаваторы колесные
  21. • Экскаваторы гусеничные
  22. • Перегружатели лома
  23. • Автогрейдеры
  24. • Бульдозеры
  25. • Навесное оборудование (ковши, отвалы, ротаторы, грейферы,
  26. гидробуры, гидромолоты, рыхлители)
  27. • Запчасти к технике
  28. • Обслуживание спецтехники.
  29. В обслуживание ООО «СпецТехника» входит:
  30. 28
  31. 1.Абонентское обслуживание парка спецтехники (включает
  32. профилактические осмотры по согласованному графику, выполнение работ по
  33. плановому техническому обслуживанию техники, устранение внеплановых
  34. отказов);
  35. 2.Ремонт спецтехники "под ключ" (комплекс работ по восстановлению
  36. работоспособности вышедшей из строя машины - от заказа и закупки
  37. необходимых запчастей до доставки на площадку заказчика и монтажа);
  38. 3.Оперативный ремонт спецтехники. Благодаря наличию собственного
  39. склада запчастей для самых разных видов специальной техники компания смогла
  40. организовать мобильные сервисно-ремонтные бригады. В большинстве случаев
  41. этот сервис позволяет клиентам серьезно экономить на доставке вышедшей из
  42. строя техники на площадку ООО «СпецТехника».
  43. Сейчас компания является одним из лидеров отрасли в центральном
  44. федеральном округе и едва ли не самой крупной компанией в регионе. Ее
  45. клиентами являются сотни организаций, а поставляемая ею техника работает на
  46. тысячах объектов.
  47. Сервисная площадка компании – высокотехнологичный объект,
  48. оснащенный самым современным профессиональным оборудованием.
  49. Выдерживать сроки проведения сервисных и ремонтных работ организации
  50. позволяет наличие собственного склада запчастей и отлаженная работа
  51. логистической службы. Кроме того, чтобы оперативно осуществлять ремонтные
  52. работы на спецтехнике объектов, которые «не могут ждать» или в случаях, когда
  53. транспортировка в организацию машины, требующей ремонта, экономически
  54. нецелесообразна, ООО «СпецТехника» создала сервис мобильных сервисноремонтных бригад, который пользуется большой популярностью, т.к. позволяет
  55. ее клиентам существенно экономить.
  56. Чтобы ни одна проблема, обнаруженная в ходе сервисных или ремонтных
  57. работ не могла поставить в тупик специалистов организации, регулярно
  58. организуются как внутренние тренинги, так и осуществляется направление
  59. работников на стажировку в учебные центры производителей спецтехники. Кроме
  60. 29
  61. того, уровень своей технологической компетенции ООО «СпецТехника»
  62. расширяет и благодаря заключению дилерских договоров с крупными
  63. машиностроительными компаниями, так в 2013 году компания стала
  64. официальным представителем ЗАО "Эксмаш" (машиностроительный холдинг
  65. UMG) на территории Владимирской, Ярославской, Рязанской, Костромской,
  66. Нижегородской и Ивановской областей.
  67. Руководителем ООО «СпецТехника» является Орлов Александр
  68. Анатольевич. На предприятии работает 13 человек. Средний стаж работы – 10
  69. лет. 30
  70. Проследим изменение активов предприятия за 2013-2015 года .
  71. Рисунок 1 - Динамика активов предприятия
  72. В соответствии с рисунком 1 можно сделать следующие выводы:
  73. 1)значительное увеличение основных средств в 2014 году по сравнению с
  74. 2013 связано с покупкой предприятием газопровода, уменьшение в 2015 году
  75. связано с начислением амортизации по основным средствам;
  76. 2)постепенный рост запасов с 2013 по 2015 годы связан с затовариванием
  77. склада вследствие падения объемов продаж;
  78.  
  79. 30Официальный сайт ООО «СпецТехника» [Электронный ресурс]. - Режим доступа:
  80. http://www.stkovrov.ru. (Дата обращения: 11.11.2015 г.).
  81. 347%
  82. 105% 97%
  83. 30%
  84. 78%
  85. 144% 151%
  86. 248%
  87. Основные средства Запасы Дебиторская
  88. задолженность
  89. Денежные средства
  90. 2014/2013 2015/2014
  91. 30
  92. 3)увеличение дебиторской задолженности в третьем периоде по сравнению
  93. со вторым связано с увеличением выручки и с увеличением периода оборота
  94. дебиторской задолженности; у предприятия существуют проблемы с оплатой
  95. продукции и услуг клиентами;
  96. 4)снижение денежных средств в 2014 году по сравнению с 2013 говорит о
  97. снижении ликвидности оборотного капитала и его оборачиваемости; увеличение
  98. денежных средств в 2015 году говорит об укреплении финансового состояния
  99. предприятия.
  100. Проследим изменение пассивов предприятия за 2013-2015 года .
  101. Рисунок 2 - Динамика пассивов предприятия
  102. В соответствии с рисунком 2 можно сделать следующие выводы:
  103. 1)изменений уставного капитала за 2013-2015 года не происходит;
  104. 2)падение темпов роста нераспределенной прибыли свидетельствует о
  105. падении деловой активности организации;
  106. 3)с 2013 по 2015 год наблюдается постепенное снижение долгосрочных
  107. заемных средств и увеличение краткосрочных обязательств, что увеличивает риск
  108. утраты финансовой устойчивости;
  109. 4)темпы роста кредиторской задолженности значительно превышают темпы
  110. роста дебиторской задолженности, что снижает финансовую устойчивость
  111. организации.
  112. 100%
  113. 148%
  114. 62%
  115. 119%
  116. 100% 87%
  117. 3%
  118. 420%
  119. Уставный капитал Нераспределенная
  120. прибыль
  121. Заемные средства Кредиторская
  122. задолженность
  123. 2014/2013 2015/2014
  124. 31
  125. Далее рассчитаем долю каждого показателя баланса в общей структуре
  126. баланса.
  127. Таблица 1 - Доля показателей в общей структуре баланса и их изменение.
  128.  
  129. Доля показателя в
  130. структуре баланса
  131. Отклонение (+/–)
  132.  
  133. Показатель 2013 2014 2015 2014-2013 2015-2014
  134. Внеоборотные активы 2% 7% 3% 5% -4%
  135. Оборотные активы 98% 93% 97% -5% 4%
  136. Капитал и резервы 69% 65% 43% -4% -22%
  137. Долгосрочные обязательства 15% 14% 0% -1% -14%
  138. Краткосрочные обязательства 16% 21% 57% 5% 36%
  139. В соответствии с таблицей 1 можно сделать следующие выводы:
  140. 1)высокая доля внеоборотных активов по сравнению с оборотными говорит
  141. о мобильности имущества предприятия;
  142. 2)доля собственного капитала в 2013 и 2014 году больше заемного, что
  143. говорит о финансовой автономии предприятия; в 2015 году этот показатель
  144. уменьшился до 43 % в связи с увеличением обязательств перед заимодателями;
  145. 3)постепенное снижение долгосрочных обязательств и увеличение
  146. краткосрочных повышает риск финансовой устойчивости предприятия.
  147. Далее проанализируем состав оборотных средств, который представлен в
  148. таблице 2.
  149. В соответствии с таблицей 2 можно сделать следующие выводы:
  150. 1)оборотные активы формируются в основном за счет запасов, дебиторской
  151. задолженности и денежных средств;
  152. 2)дебиторская задолженность превышает во всех трех рассматриваемых
  153. периодах денежные средства, что свидетельствует о проблемах, связанных с
  154. оплатой товаров и услуг;
  155. 3)увеличение доли запасов в структуре оборотных активов связано с
  156. затовариванием склада.
  157. 32
  158. Таблица 2 - Состав оборотных средств.
  159.  
  160. Доля составляющей в
  161. структуре оборотных
  162. активов
  163. Отклонение
  164. (+/–)
  165. Составляющая оборотных
  166. активов 2013 2014 2015
  167. 2014-
  168. 2013
  169. 2015-
  170. 2014
  171. Запасы 55% 66% 60% 11% -6%
  172. НДС 1% 0% 2% -1% 2%
  173. Дебиторская задолженность 25% 28% 26% 3% -2%
  174. Денежные средства 19% 6% 10% -13% 4%
  175. Прочие оборотные активы 0% 0% 1% 0% 1%
  176. Далее проанализируем состав собственного капитала.
  177. Таблица 3 - Состав собственного капитала.
  178.  
  179. Доля составляющей в
  180. составе собственного
  181. капитала Отклонение (+/–)
  182. Составляющая
  183. собственного капитала 2013 2014 2015
  184. 2014-
  185. 2013
  186. 2015-
  187. 2014
  188. Уставный капитал 0,08% 0,05% 0,06% -0,03% 0,01%
  189. Нераспределенная прибыль 99,92% 99,95% 99,94% 0,03% -0,01%
  190. Итак, основную часть собственного капитала составляет нераспределенная
  191. прибыль, основных изменений в составе за все три года не происходит.
  192. Проследим динамику показателей, формирующих финансовый результат
  193. предприятия. Динамика представлена на рисунке 3.
  194. 33
  195. Рисунок 3 - Динамика показателей, формирующих финансовый результат
  196. В соответствии с рисунком 3 можно сделать следующие выводы:
  197. 1)в период с 2013 по 2014 темпы роста себестоимости превысили темпы
  198. роста выручки, что привело к значительному снижению рентабельности продаж и
  199. в целом к снижению доходности бизнеса; в 2015 году выручка растет быстрее
  200. себестоимости (28% и 24%), что является положительным фактором,
  201. рентабельность стала увеличиваться.
  202. 2)в период с 2014 по 2015 темпы роста коммерческих расходов превышают
  203. темпы роста выручки, это значит, что расходы на продвижение себя не оправдали
  204. и всплеска продаж не произошло.
  205. 3) в 2014г наблюдается убыток от продаж в размере 244 тыс.руб . Это очень
  206. неблагоприятная ситуация для организации. Данный показатель свидетельствует
  207. об уменьшении рентабельности продукции и относительном увеличении
  208. 89%
  209. 103%
  210. 52%
  211. 90% 83%
  212. -3% -7% -10%
  213. 128% 124%
  214. 145% 143%
  215. 133%
  216. -34%
  217. 5%
  218. 22%
  219. 2014/2013 2015/2014
  220. 34
  221. издержек; в 2015 году компания получила небольшую прибыль от продаж, что
  222. обусловлено небольшим увеличением объема реализованной продукции;
  223. 4)в 2014 и 2015 году компания получила чистый убыток, в 2015 году это
  224. обусловлено увеличением прочих расходов; в 2015 году убыток уменьшился,
  225. поэтому можно предположить, что в дальнейшем компания опять выйдет на
  226. чистую прибыль.
  227. 2.2 Анализ платежеспособности, деловой активности и рентабельности
  228. Рассчитаем показатели ликвидности за 2013-2015 гг. Результаты расчетов
  229. представлены на рисунке 4.
  230. Рисунок 4 - Показатели ликвидности за 2013-2015 гг
  231. В соответствии с рисунком 4 можно сделать следующие выводы:
  232. 1)показатели текущей ликвидности у предприятия высокие, это
  233. обусловлено тем, что более 90% активов составляют оборотные средства;
  234. предприятие обладает хорошей обеспеченностью оборотными средствами для
  235. ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных
  236. обязательств;
  237. 6,12
  238. 4,52
  239. 1,69
  240. 1,16
  241. 0,29 0,17
  242. 2,69
  243. 1,53
  244. 0,62
  245. 2013 2014 2015
  246. Текущая ликвидность Абсолютная ликвидность Срочная ликвидность
  247. 35
  248. 2)показатели абсолютной ликвидности у предприятия также высокие, что
  249. означает хорошую способность покрытия краткосрочных долговых обязательств
  250. за счет денежных средств; показатель снижается из года в год, что является
  251. негативной тенденцией;
  252. 3)коэффициенты срочной ликвидности в 2013 и 2014 году высокие.
  253. Значение этого показателя падает из года в год, что означает снижение
  254. способности компании погашать свои краткосрочные обязательства за счет
  255. денежных средств и за счет поступлений по расчетам с дебиторами. В 2015 году
  256. коэффициент ниже нормы, что может сигнализировать о начавшихся проблемах с
  257. погашением текущей задолженности.
  258. Рассчитаем показатель финансовой устойчивости за 2013-2015 гг.
  259. Результаты расчетов представлены на рисунке 5.
  260. Рисунок 5 - Показатель финансовой устойчивости за 2013-2015 гг
  261. В соответствии с рисунком 5 можно сделать вывод, что коэффициент
  262. автономии в 2013 и 2014 году превышает значение 0,5, это означает, что больший
  263. объем его деятельности финансируется за счет собственного капитала.
  264. Показатель снижается из года в год и в 2015 году уже составляет менее 0,5,
  265. что свидетельствует о постепенном увеличении заемных средств предприятием.
  266. Рассчитаем показатели платежеспособности за 2013-2015гг. Результаты
  267. расчетов представлены на рисунке 6.
  268. 0,69
  269. 0,65
  270. 0,43
  271. 2013 2014 2015
  272. Коэффициент автономии
  273. 36
  274. Рисунок 6 - Показатели платежеспособности за 2013-2015гг
  275. В соответствии с рисунком 6 можно сделать следующие выводы:
  276. 1)показатели коэффициента финансовой маневренности означают, что весь
  277. собственный капитал инвестируется в оборотные средства; такие высокие
  278. показатели положительно характеризуют платежеспособность предприятия;
  279. 2)такие высокие показатели обеспеченности запасов СОС в 2013 и 2014
  280. годах означают, что все запасы формируются за счет собственных оборотных
  281. средств; показатель снизился в 2015 году до 0,68, это означает, что 68 % запасов
  282. формируется за счет собственных оборотных средств;
  283. 3)в 2013 году значение коэффициента общей платежеспособности очень
  284. хорошее, попадает в рекомендуемый интервал и говорит о хорошей способности
  285. предприятия расплатиться по своей долгосрочной задолженности; в 2014 и 2015
  286. годах значения коэффициента отрицательные - из-за получения предприятием в
  287. эти периоды чистого убытка.
  288. 4.Рассчитаем показатели рентабельности за 2013-2015 гг. Результаты
  289. расчетов представлены на рисунке 7.
  290. 1,19
  291. 1,11
  292. 0,93
  293. 1,52
  294. 1,18
  295. 0,68 0,70
  296. -0,07 -0,01
  297. 2013 2014 2015
  298. Финансовая маневренность Обеспеченность запасов СОС Общая платежеспособность
  299. 37
  300. Рисунок 7 - Показатели рентабельности за 2013-2015 гг
  301. В соответствии с рисунком 7 можно сделать следующие выводы:
  302. 1)В 2013 году показатели рентабельности активов в норме (21,8 копеек
  303. чистой прибыли приносит 1 рубль, вложенный в активы предприятия), в 2014 и
  304. 2015 годах рентабельность отрицательная из-за получения предприятием чистого
  305. убытка в эти периоды;
  306. 2)в 2013 году у предприятия хороший показатель рентабельности
  307. собственного капитала (31,7 копеек чистой прибыли приносит 1 рубль,
  308. авансированный в капитал предприятия), в 2014 и 2015 годах показатели
  309. отрицательные, также связаны с получением чистого убытка предприятием;
  310. 3)в 2013 году показатель рентабельности продаж показывает следующее:
  311. 11,2 % в составе выручки от реализации продукции составляет прибыль
  312. предприятия; в 2014 году показатель отрицательный и означает, что с каждого
  313. рубля реализованной продукции предприятие имеет 0,37 копеек убытка; в 2015
  314. году ситуация начинает налаживаться, и предприятие начинает получать с
  315. каждого рубля проданной продукции 0,10 копеек. Понижение рентабельности
  316. свидетельствует о падении спроса на продукцию.
  317. 21,84
  318. -2,26
  319. -0,33
  320. 31,70
  321. -3,46
  322. -0,78
  323. 11,18
  324. -0,37
  325. 0,10
  326. 2013 2014 2015
  327. Рентабельность активов, % Рентабельность СК, % Рентабельность продаж, %
  328. 38
  329. Рассчитаем показатели деловой активности за 2013-2015гг. Результаты
  330. расчетов представлены на рисунке 8.
  331. Рисунок 8 - Показатели деловой активности за 2013-2015гг
  332.  
  333. В соответствии с рисунком 8 можно сделать следующие выводы:
  334. 1)коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снижается из
  335. года в год, что говорит об уменьшении скорости погашения дебиторской
  336. задолженности организации;
  337. 2)период оборота дебиторской задолженности увеличивается из года в год,
  338. это свидетельствует о увеличении срока, в течение которого дебитор сможет
  339. погасить свою задолженность перед предприятием;
  340. 3)коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снижается
  341. из года в год, это говорит об увеличении предприятием покупок взаймы;
  342. 4) период оборота кредиторской задолженности также увеличивается из
  343. года в год, что свидетельствует об увеличении срока, в течение которого
  344. предприятие сможет погасить займы.
  345. 10,91
  346. 33,46
  347. 11,93
  348. 30,59
  349. 9,98
  350. 36,56
  351. 10,35
  352. 35,26
  353. 8,46
  354. 43,17
  355. 3,06
  356. 119,47
  357. Оборачиваемость
  358. дебиторской
  359. задолженности
  360. Период оборота
  361. дебиторской
  362. задолженности
  363. Оборачиваемость
  364. кредиторской
  365. задолженности
  366. Период оборота
  367. кредиторской
  368. задолженности
  369. 2013 2014 2015
  370. 39
  371. 2.3.Факторный анализ
  372. Как уже говорилось выше, на рентабельность активов влияют такие
  373. факторы, как оборачиваемость активов и прибыль от продаж. Рассчитаем эти
  374. показатели, а также показатель рентабельности активов и проследим их
  375. изменения за период с 2013 по 2015 годы. Результаты расчетов представлены на
  376. рисунке 9.
  377. Рисунок 9 - Факторный анализ рентабельности активов
  378. По результатам факторного анализа можно сделать вывод, что в 2014 году
  379. эффективность использования активов снизилась на 24,10 % за счет падения
  380. рентабельности продаж, т.е. за счет сокращения объемов продаж и увеличения
  381. цены реализации продукции. Это означает, что на изменение рентабельности
  382. активов повлиял, в большей степени коммерческий фактор. Производственный
  383. фактор оказал незначительное отрицательное влияние.
  384. В 2015 году, по сравнению с 2014, эффективность использования активов
  385. выросла на 1,93%, что произошло, главным образом, из-за увеличения
  386. рентабельности продаж на 0,47%. Причиной роста рентабельности продаж стало
  387. 2,67 2,57 2,15
  388. 11,18
  389. -0,37
  390. 0,1
  391. 21,84
  392. -2,26
  393. -0,33
  394. 2013 2014 2015
  395. Оборачиваемость активов Рентабельность продаж, % Рентабельность активов, %
  396. 40
  397. увеличение объемов продаж в 2015 году. Также на рентабельность активов в
  398. незначительной степени негативно повлияло замедление оборачиваемости
  399. активов (уменьшилась на 0,41).
  400. На рисунке 10 представлены рентабельность собственного капитала,
  401. факторы, на него влияющие, и их изменение за период с 2013 по 2015 год.
  402. Рисунок 10 - Факторный анализ рентабельности собственного капитала
  403. Вследствие изменений этих факторов, рентабельность собственного
  404. капитала уменьшилась на 35,16% в 2014 году, что было обусловлено в большей
  405. степени сокращением объемов продаж и увеличением цены реализации
  406. продукции. Оборачиваемость активов и коэффициент финансовой зависимости
  407. оказали незначительное отрицательное влияние. В 2015 году рентабельность
  408. собственного капитала выросла на 2,68 процентов. Причиной роста стало
  409. небольшое увеличение продаж. Такой небольшой рост рентабельности
  410. собственного капитала также обусловлен увеличением коэффициента финансовой
  411. зависимости (на 0,81) и замедлением оборачиваемости активов (уменьшилась на
  412. 0,41).
  413. 2,67
  414. 11,18
  415. 1,45
  416. 31,7
  417. 2,57
  418. -0,37
  419. 1,53
  420. -3,46
  421. 2,15
  422. 0,1
  423. 2,35
  424. -0,78
  425. Оборачиваемость активов Рентабельность продаж, % Коэффициент финансовой
  426. зависимости
  427. Рентабельность
  428. собственного капитала,%
  429. 2013 2014 2015
  430. 41
  431. Итак, в 2013 году компания ООО «СпецТехника» получила чистую прибыль
  432. в размере 6 030 тыс. руб. Исходя из финансового анализа, мы видим, что
  433. предприятие в 2013 году имеет очень хорошие показатели рентабельности,
  434. ликвидности, платежеспособности и деловой активности. В 2014 году компания
  435. получила чистый убыток, причиной которого является значительное падение
  436. продаж, обусловленное общим экономическим спадом в стране. В 2015 году ООО
  437. «СпецТехника» смогла выйти на положительную прибыль от продаж, но из-за
  438. увеличения прочих расходов также получила чистый убыток.
  439. 42
  440. Глава 3 Рекомендации по улучшению работы предприятия
  441. 3.1 Основные направления повышения эффективности предприятия
  442. Проведя анализ финансового состояния ООО СпецТехника, можно выявить
  443. основную проблему - это нестабильность выручки в результате падения объемов
  444. продаж, обусловленных сокращением спроса на продукцию.
  445. В период экономического спада сегодня на рынке спецтехники падение
  446. продаж является общей тенденцией для всех. Для улучшения своей финансовохозяйственной деятельности компаниям необходимо изменить свою стратегию в
  447. целом.
  448. Чтобы увеличить продажи, необходимо выбрать одно из нескольких
  449. направлений:
  450. 1. В результате высокой волатильности курса рубля цены на технику
  451. выросли в несколько раз, поэтому целесообразно сократить ее продажу и сделать
  452. упор на продажу запчастей и оказание сервисных услуг.
  453. 2.Сократить поставки нового оборудования и сместить акцент на продажу
  454. техники бывшего употребления.
  455. 3.Начать предоставлять спецтехнику в аренду. Наиболее востребованными
  456. на рынке аренды спецтехники на сегодняшний день являются бульдозеры,
  457. перегружатели лома и автогрейдеры.
  458. 4.Начать продавать более дешевые комплектующие (пальцы, втулки и тд.).
  459. 5.Сократить поставки дорогих брендов (KOMATSU, CETERPILLAR, JCB) и
  460. заменить их техникой, альтернативной по качеству и меньшей по стоимости
  461. (Hyundai, DOOSAN, Cukurova).
  462. 6.Изменить модельный ряд, т.е. сократить в своем ассортименте долю
  463. импортной техники и увеличить долю отечественной путем закупки ее у
  464. российских поставщиков (ЗАО «Эксмаш», ООО «Завод «Дорожных машин» и
  465. др.), либо путем организации собственной сборки.
  466. 7.Участвовать в различных аукционах, тендерах и конкурсах на поставку
  467. спецтехники и запчастей к ней, проводимых государством.
  468. 43
  469. Рисунок 11- Направления по увеличению объемов продаж для ООО
  470. «СпецТехника»
  471. Наиболее эффективные направления по увеличению продаж для ООО
  472. «СпецТехника» представлены на рисунке 11.
  473. 3.2 Внедрение процесса импортозамещения и участия в госзакупках на
  474. предприятии
  475. Покупка грейферов из-за границы обходилась компании в среднем 15 тыс.
  476. евро за штуку в условиях, когда 1 евро равнялся примерно 40 рублям (600 тыс.
  477. руб. за штуку). В связи с падением курса рубля, цена увеличилась в 2 раза. В
  478. условиях экономического спада такую дорогую продукцию очень сложно
  479. продать на внутреннем рынке. Поэтому рассмотрим возможность
  480. самостоятельной сборки оборудования на примере многочелюстного грейфера
  481. для металлолома.
  482. Схема грейфера представлена на рис.12.
  483. Направления по увеличению
  484. объемов продаж
  485. Импортозамещение Участие в госзакупках
  486. Собственная
  487. сборка
  488. Закупка у поставщиков
  489. импортозамещающей
  490. техники
  491. 44
  492. 1,3,4- ось, 2 - гидроцилиндр, 5- кронштейн, 6 - ротатор, 7- коллектор, 8 - зуб,
  493. 9- лепесток, 10 - рукав, 11 - основание.
  494. Рисунок 12 - Схема многочелюстного грейфера
  495. Проанализировав цены поставщиков ( ООО «Гранит», ЗАО «Гидросила» и
  496. др.), можно посчитать среднюю себестоимость грейфера. Требуемое количество
  497. каждой детали и ее стоимость представлена в табл.
  498. Номер Название Количество, шт. Стоимость, тыс.
  499. руб.
  500. 1 Ось 5 10
  501. 2 Гидроцилиндр 5 50
  502. 3 Ось 5 10
  503. 4 Ось 5 10
  504. 5 Кронштейн 1 13
  505. 6 Ротатор 1 200
  506. 7 Коллектор 1 10
  507. 8 Зуб 5 25
  508. 9 Лепесток 5 125
  509. 10 Рукав 10 3
  510. 11 Основание 1 35
  511. Итого: 491
  512. 45
  513. Также к стоимости основных деталей нужно добавить мелкие
  514. комплектующие (винты, шайбы и др.) стоимостью 4 тыс. руб., и проведение
  515. механосборочных работ, покраску и транспортные расходы стоимостью 100 тыс.
  516. руб.
  517. Таким образом, самостоятельная сборка грейфера обойдется компании
  518. ООО СпецТехника примерно в 595 тыс. руб.(7456 евро).
  519. В итоге, стоимость такого грейфера будет в 2 раза ниже импортного
  520. аналога. Компания получит преимущества на внутреннем рынке и сможет
  521. нарастить объемы продаж. Цену реализации целесообразно установить в размере
  522. 750 – 800 тыс. руб.
  523. Преимущества такого импортозамещения:
  524.  цена продукции не будет зависеть от курса валют;
  525.  отсутствие таможенных пошлин;
  526.  исключение возможности подделки;
  527.  качество как у импортного производителя.
  528. Еще одной возможностью увеличить объемы продаж будет дополнение
  529. модельного ряда импортозамещающей продукцией, приобретенной у
  530. поставщиков. Например, промышленный перегружатель Е280WH.
  531. Уникальная машина - промышленный перегружатель Е280WH, впервые в
  532. России изготовлена на машиностроительном предприятии ЗАО «ЭКСМАШ» в г.
  533. Твери. Производство такого класса техники на территории Российской федерации
  534. ранее не производилось. Машина нового поколения была изготовлена в рамках
  535. программы импортозамещения. Данный агрегат предназначен для
  536. погрузки/выгрузки металлов и металлических изделий на железнодорожных
  537. подвижных составах и на автотранспорте, выгрузки металлолома и отходов
  538. металлообработки в бункерах и на эстакадах, в траншеях, котлованах и т.д.31
  539. Компании ООО Спецтехника следует участвовать в различных аукционах,
  540. тендерах и конкурсах на поставку спецтехники и запчастей к ней, проводимых
  541.  
  542. 31 http://www.exmash.ru/about/news/209-umg280wh
  543. 46
  544. государством. Например, электронный аукцион по закупке экскаваторов
  545. одноковшовых самоходных для Федерального казенного учреждения
  546. «Центральное окружное управление материально-технического снабжения
  547. Министерства внутренних дел Российской Федерации».
  548. 32
  549. Также в качестве примера можно привести электронный аукцион по закупке
  550. экскаваторов эксплуатационной массой 18 т для Федерального государственного
  551. казенного учреждения «Войсковая часть 55056».
  552. 33
  553. В связи с тем, что в правительстве расширили запрет на приобретение
  554. импортных товаров машиностроения для государственных и муниципальных
  555. нужд, дав толчок программе импортозамещения, участвовать в госзакупках
  556. смогут преимущественно те компании, которые поставляют отечественную
  557. спецтехнику.34
  558. Компания ООО СпецТехника имеет в своем модельном ряде отечественную
  559. продукцию. Если она также будет придерживаться стратегии импортозамещения,
  560. то у нее будут все шансы получить заказ от государства, что приведет к
  561. увеличению объемов продаж.
  562. 3.3 Оценка эффективности
  563. Итак, на основе предложенных мероприятий можно спрогнозировать
  564. результаты деятельности компании ООО СпецТехника на следующий год.
  565. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах на прогнозный
  566. 2016 год представлен в Приложении
  567. Предполагаемое изменение активов предприятия представлено на рисунке
  568. 13.
  569.  
  570. 32 http://zakupki.gov.ru/epz/order/notice/ea44/view/common-info.html?regNumber=0373100056015000241
  571. 33 http://zakupki.gov.ru/epz/order/notice/ea44/view/common-info.html?regNumber=0373100064615000341
  572. 34 http://wek.ru/zapret-na-goszakupki-importnoj-texiniki-rasshiren
  573. 47
  574. Рисунок 13 - Динамика активов за 2015 - 2016 гг
  575. В соответствии с рисунком 13 можно сделать следующие выводы:
  576. 1)изменений показателя основных средств не предвидится;
  577. 2)уменьшение запасов будет связано с ростом продаж продукции;
  578. 3)дебиторская задолженность и денежные средства увеличатся так же в
  579. связи с увеличением выручки.
  580. Предполагаемое изменение пассивов предприятия представлено на рисунке
  581. 14.
  582. Рисунок 14 - Динамика пассивов за 2015 - 2016 гг
  583. 1328
  584. 22548
  585. 9850
  586. 3771
  587. 1328
  588. 20036
  589. 11330
  590. 4450
  591. Основные средства Запасы Дебиторская
  592. задолженность
  593. Денежные средства
  594. 2015 2016
  595. 10
  596. 16475
  597. 109
  598. 22069
  599. 10
  600. 19335
  601. 0
  602. 18800
  603. Уставный капитал Нераспределенная
  604. прибыль
  605. Заемные средства Кредиторская
  606. задолженность
  607. 2015 2016
  608. 48
  609. В соответствии с рисунком 14 можно сделать следующие выводы:
  610. 1)уставный капитал останется на прежнем уровне в размере 10 тыс. руб.;
  611. 2)показатель нераспределенной прибыли увеличится в связи с
  612. предполагаемым получением чистой прибыли предприятия в размере 2 850
  613. тыс.руб.;
  614. 3)предполагается, что предприятие погасит в прогнозном периоде все
  615. долгосрочные обязательства, поэтому показатель заемных средств будет равен
  616. нулю;
  617. 4)снижение краткосрочных обязательств произойдет за счет увеличения
  618. выручки и, как следствие, за счет увеличения денежных средств на счете
  619. предприятия, в результате чего снизится потребность в получении денежных
  620. средств извне.
  621. Предполагаемые изменения финансовых результатов деятельности
  622. предприятия представлены на рисунке 15.
  623. В соответствии с рисунком 15 можно сделать следующие выводы:
  624. 1)выручка увеличиться на 15 % за счет увеличения количества продаж
  625. грейферов (предполагается продажа одного грейфера в месяц), за счет продаж
  626. новых моделей спецтехники, за счет выигрыша в электронном аукционе и за счет
  627. общего роста цен;
  628. 2)себестоимость увеличиться за счет затрат, связанных с участием
  629. аукционах, за счет затрат на покупку новых моделей спецтехники и за счет
  630. затрат, связанных с изготовлением грейферов;
  631. 3)коммерческие расходы увеличатся на 21 % в связи с ростом затрат на
  632. продвижение новой продукции;
  633. 4)управленческие расходы вырастут за счет увеличения заработной платы
  634. сотрудникам, занимающимся продвижением продукции и участием в
  635. государственных закупках;
  636. 5)прибыль от продаж увеличится в 49 раз в основном за счет того, что темп
  637. роста выручки превысит темп роста себестоимости в результате внедрения
  638. предложенных мероприятий;
  639. 49
  640. 6)получение чистой прибыли за прогнозный период в размере 2 850 тыс.
  641. руб. позволит предприятию укрепить свои позиции на внутреннем рынке и даст
  642. возможность к дальнейшему развитию бизнеса.
  643. Рисунок 15 - Динамика показателей, формирующих финансовый результат, за
  644. 2015-2016 гг
  645. Теперь проследим изменение показателей платежеспособности, деловой
  646. активности и рентабельности в результате внедрения предложенных изменений.
  647. Динамика показателей ликвидности представлена на рисунке 16.
  648. В соответствии с рисунком 16 можно сделать вывод о том, что внедрение
  649. предложенных мероприятий оказалось достаточно эффективным и положительно
  650. отразилось на всех показателях ликвидности. Их увеличение произошло в
  651. основном за счет сокращения величины краткосрочных обязательств.
  652. 115% 108% 146% 121% 116%
  653. 4975%
  654. 13804%
  655. 2327%
  656. 0%
  657. 2000%
  658. 4000%
  659. 6000%
  660. 8000%
  661. 10000%
  662. 12000%
  663. 14000%
  664. 16000%
  665. 2016/2015
  666. 50
  667. Рисунок 16 - Динамика показателей ликвидности за 2015-2016 гг
  668. Изменение коэффициента автономии представлено на рисунке 16.
  669. Рисунок 17 - Изменение коэффициента автономии за 2015-2016 гг
  670. В соответствии с рисунком 17 можно сделать вывод о том, что коэффициент
  671. автономии увеличился и теперь попадает в рекомендуемое значение. Рост
  672. показателя произошел за счет увеличения доли собственного капитала на
  673. предприятии и незначительного снижения доли заемного капитала. Такая
  674. оптимизация структуры капитала помогла укрепить финансовую устойчивость
  675. предприятия.
  676. Динамика показателей платежеспособности представлена на рисунке 18.
  677. 0,62
  678. 1,69
  679. 0,17
  680. 0,84
  681. 1,96
  682. 0,24
  683. Срочная ликвидность Текущая ликвидность Абсолютная ликвидность
  684. 2015 2016
  685. 0,43
  686. 0,51
  687. 2015 2016
  688. Коэффициент автономии
  689. 51
  690. Рисунок 18 - Динамика показателей платежеспособности за 2015 - 2016 гг
  691. В соответствии с рисунком 18 можно сделать следующие выводы:
  692. 1)незначительное повышение коэффициента финансовой маневренности
  693. обусловлено увеличением как собственных оборотных средств (на 18 %), так и
  694. самого собственного капитала (на 17 %);
  695. 2)значительное увеличение показателя обеспеченности запасов
  696. собственными оборотными средствами связано с сокращением величины запасов
  697. на предприятии и с увеличением чистого оборотного капитала; в 2016 году
  698. предполагается, что 90 % запасов будет формироваться за счет собственных
  699. средств;
  700. 3)повышение коэффициента общей платежеспособности связано с
  701. предполагаемым получением чистой прибыли в прогнозном периоде в размере 2
  702. 850 тыс. руб. и с уменьшением обязательств перед заимодателями.
  703. Предполагаемое изменение показателей рентабельности представлено на
  704. рисунке 19.
  705. В соответствии с рисунком 19 можно сделать следующие выводы:
  706. 1)рентабельность активов увеличится за счет предполагаемого получения
  707. предприятием чистой прибыли в прогнозируемом периоде;
  708. 0,93
  709. 0,68
  710. -0,01
  711. 0,93 0,90
  712. 0,15
  713. Фин. маневренность Обеспеченность запасов
  714. СОС
  715. Общая
  716. платежеспособность
  717. 2015 2016
  718. 52
  719. 2)показатель рентабельности собственного капитала увеличится на 15,51 в
  720. связи с увеличением доли собственного капитала и также в связи с получением
  721. чистой прибыли;
  722. 3)рентабельность продаж увеличится на 4,27 вследствие предполагаемого
  723. увеличения выручки и прибыли от продаж.
  724. Рисунок 19 – Динамика показателей рентабельности за 2015-2016 гг
  725. Изменение показателей деловой активности за 2015 – 2016 гг. представлено
  726. на рисунке 20.
  727. Рисунок 20 – Динамика показателей деловой активности за 2015 – 2016 гг
  728. -0,33 -0,78 0,10
  729. 7,47
  730. 14,73
  731. 4,37
  732. Рентабельность активов Рентабельность СК Рентабельность продаж
  733. 2015 2016
  734. 8,46
  735. 43,17
  736. 3,06
  737. 119,47
  738. 8,45
  739. 43,21
  740. 5,09
  741. 71,70
  742. Оборачиваемость ДЗ Период оборота Оборачиваемость КЗ Период оборота
  743. 2015 2016
  744. 53
  745. В соответствие с рисунком 20 можно сделать следующие выводы:
  746. 1)оборачиваемость дебиторской задолженности и период ее оборота
  747. практически не изменились, так как выручка и дебиторская задолженность будут
  748. иметь приблизительно одинаковые темпы роста;
  749. 2)оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась и период ее
  750. оборота значительно снизился, что несомненно является положительным
  751. моментом. Такие изменения обусловлены снижением краткосрочных
  752. обязательств и увеличением выручки. Теперь предприятие сможет в более
  753. короткие сроки погасить свои займы.
  754. Итак, в третьей главе были предложены мероприятия, направленные на
  755. повышение объемов продаж, а именно внедрение процессов импортозамещения и
  756. участия в государственных закупках. Также в третьей главе были представлены
  757. бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, спрогнозированные на
  758. 2016 год с учетом внедрения предложенных мероприятий. Затем был произведен
  759. расчет показателей платежеспособности, ликвидности, рентабельности и деловой
  760. активности на прогнозный год, которые показали эффективность новых
  761. направлений по увеличению выручки.
  762.  
  763. 54
  764. Заключение
  765. Анализ финансового состояния является важнейшей характеристикой
  766. деловой активности и надёжности предприятия. Он определяет
  767. конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве,
  768. является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех
  769. участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его
  770. партнёров.
  771. Основным источником информации о финансовой деятельности
  772. предприятия является бухгалтерская отчетность. Также бухгалтерская отчётность
  773. хозяйствующих субъектов является основным средством коммуникации и
  774. важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. При
  775. анализе финансового состояния необходимо выявить причины неустойчивого
  776. положения предприятия и наметить пути его улучшения.
  777. Проведя финансовый анализ ООО «СпецТехника», можно сказать, что в
  778. 2013 году у компании наблюдается абсолютно устойчивое финансовое состояние.
  779. Все показатели платежеспособности и эффективности работы предприятия
  780. находятся в норме. Также в 2013 году ООО «СпецТехника» получила чистую
  781. прибыль в размере 6 030 тыс. руб., что несомненно является хорошим
  782. результатом. В 2014 и 2015 годах у компании произошло ухудшение финансового
  783. состояния вследствие значительного уменьшения объемов продаж, которое
  784. обусловлено падением спроса на продукцию компании. В эти периоды
  785. предприятие получило чистый убыток.
  786. Для повышения эффективность работы предприятия были предложены
  787. следующие меры: внедрение процессов импортозамещения и участие в
  788. государственных закупках. Спрогнозировав результаты деятельности на 2016 год
  789. с учетом предполагаемых изменений в политике предприятия в отношении
  790. наращивания объемов продаж, можно сделать вывод об их эффективности и
  791. способности вернуть компании устойчивое финансовое состояние.
  792. 3
  793. Введение
  794. Актуальность. В современных условиях рыночной экономики управление
  795. предприятиями значительно усложняется по сравнению с системой директивного
  796. и командно-административного характера. Сложность обуславливается
  797. образованием широкого спектра как прав, так и видов ответственности,
  798. возникновением необходимости создания такой гибкой системы управления,
  799. которая бы могла в короткие сроки адаптироваться и приспосабливаться к
  800. изменениям в окружающей хозяйственной среде и условиям функционирования
  801. предприятия.
  802. В период XX века положение организаций не подразумевало наличие
  803. проблем, решение которых требовало бы перманентного контроля и измерения
  804. результатов управленческих действий, оказывающих влияние на деятельность
  805. хозяйствующего субъекта.
  806. На сегодняшний день ситуация сильно видоизменилась по сравнению с
  807. прошлым веком. Наращивание темпов преобразований экономической среды,
  808. невозможность предсказать время и характер изменений с достаточной степенью
  809. вероятности темпов и снижение степени предсказуемости изменений среды
  810. предусматривает оперативную и объективную ответную реакцию. Значительно
  811. выросли масштабы последствий от принятия управленческих решений.
  812. Будущее организации и её развитие требует решения многих задач,
  813. связанных с анализом и изучением различных аспектов её деятельности как в
  814. настоящем, так и в ретроспективном плане. Одним из видов такого анализа
  815. является анализ производственно-хозяйственной деятельности.
  816. Анализ производственно-хозяйственной деятельности представляет собой
  817. важнейшее средство для дальнейшего развития производства за счет
  818. использования выявленных резервов, изучения характера проявлений законов
  819. экономики, выяснение закономерностей и трендов всех действующих процессов и
  820. явлений в конкретной обстановке предприятия в различных условиях.
  821. 4
  822. В результате анализа производственно-хозяйственной деятельности
  823. вскрывают причины отклонения от плановых показателей, выявляют недостатки в
  824. планировании, определяют резервы для дальнейшего улучшения работы
  825. предприятия.
  826. Научное обоснование текущих и перспективных планов также является
  827. одним из непосредственных атрибутов анализа производственно-хозяйственной
  828. деятельности.
  829. В отсутствии объективного углублённого экономического анализа по
  830. результатам деятельности организации в предыдущих отчётных периодах и
  831. обоснованного плана на перспективу, мероприятий по выявлению недочётов и
  832. прошлых ошибок в управлении невозможна разработка научно обоснованного и
  833. методически согласованного плана, а это в свою очередь влияет на выработку и
  834. принятие оптимальных вариантов управленческих решений.
  835. Этим объясняется актуальность данной выпускной квалификационной
  836. работы
  837. Целью выпускной квалификационной работы является проведение
  838. анализа производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Владисфен» и
  839. разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
  840. Достижение обозначенной цели подразумевает решение следующих задач:
  841. 1. определить общее понятие и сущность
  842. производственно-хозяйственного анализа;
  843. 2. обозначить методы и этапы анализа производственно-хозяйственной
  844. деятельности;
  845. 3. дать общую характеристику производственно-хозяйственной
  846. деятельности ЗАО «Владисфен»;
  847. 4. произвести анализ производственных показателей ЗАО «Владисфен»;
  848. 5. произвести анализ хозяйственных показателей ЗАО «Владисфен»;
  849. 6. предложить мероприятия по совершенствованию
  850. производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Владисфен»;
  851. 7. рассчитать эффективность предложенных мероприятий.
  852. 5
  853. Объектом исследования является ЗАО «Владисфен».
  854. Предмет исследования — анализ производственно-хозяйственной
  855. деятельности предприятия.
  856. Для достижения поставленных цели и задач в данной работе применялись
  857. следующие методы исследования: монографический, экономико-статистический
  858. метод обработки информации; сравнительный анализ; анализ нормативных
  859. документов и др. За объект исследования данной работы принимается
  860. производственно-хозяйственная деятельность.
  861. Теоретическую основу исследования составили труды отечественных и
  862. зарубежных учёных в области экономических наук.
  863. Информационную базу исследования составили бухгалтерские документы
  864. (балансы, отчеты о затратах на производство и реализацию продукции и другие
  865. документы); данные статистической отчетности; плановые и нормативные
  866. документы.
  867. Структура работы обусловлена целью и задачами исследования и состоит
  868. из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
  869. Во введении сформулированы актуальность, цель и задачи выпускной
  870. квалификационной работы.
  871. В первой главе будут рассмотрены теоретические аспекты и
  872. методологические основы производственно-хозяйственной деятельности.
  873. Во второй главе будет проведён анализ производственно-хозяйственной
  874. деятельности ЗАО «Владисфен», базой для которого послужат данные
  875. бухгалтерского и хозяйственного учёта ЗАО «Владисфен», а также
  876. соответствующие рассчитанные показатели.
  877. В третьей главе по результатам анализа будут выдвинуты рекомендации по
  878. устранению выявленных проблем и обоснование необходимости принятия
  879. предложенных решений.
  880. Заключение будет представлено в виде обобщающего итога по проделанной
  881. работе и краткого ответа на поставленные вопросы.
  882. 23
  883. Глава 2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности ЗАО
  884. «Владисфен»
  885. 2.1 Общая характеристика производственно-хозяйственной деятельности
  886. ЗАО «Владисфен»
  887. ЗАО «Владисфен» было зарегистрировано в 1995 году и является
  888. «дочерней» организацией ПАО «Полимерсинтез», которое было создано в 1992
  889. году на базе научно-исследовательского и проектного институтов. Профиль
  890. производственной и научно-исследовательской деятельности связан с химией,
  891. технологией и переработкой полимерных материалов, широко используемых в
  892. автомобиле, судо- и самолетостроении, в производстве мебели, машиностроении,
  893. строительстве, медицине, в получении питьевой воды и очистке
  894. производственных выбросов.
  895. ЗАО «Владисфен» производит в товарном виде полиуретановые пластмассы
  896. с уникальной износостойкостью, пенопласты (поролон) для мягкой мебели любой
  897. конфигурации, теплоизоляцию, работающую при температуре плюс 180°С с
  898. минимальной теплопроводностью, производят широкий ассортимент эфиров
  899. целлюлозы для бурения скважин по добыче нефти и газа и для повышения
  900. материалоотдачи нефтяных пластов, множество полимерных смесей,
  901. используемых при строительстве зданий и сооружений.
  902. Среди товарной продукции общества есть пенопласты с использованием
  903. сферических наполнителей (микро и макросфер). Эти пенопласты имеют
  904. уникальные прочностные и теплоизоляционные характеристики и используются в
  905. создании необитаемых технических средств, работающих в воде на глубинах до
  906. 600 метров.
  907. Физико-химический отдел ЗАО «Владисфен» оснащен высокоточными
  908. приборами и оборудованием, высококвалифицированными кадрами и способен
  909. решать широкий круг вопросов, связанных с идентификацией и контролем
  910. качества сырья и химической продукции. Специалисты отдела могут провести
  911. расшифровку образцов химической продукции, снять и расшифровать
  912. 24
  913. инфракрасные спектры, провести анализ веществ методом газовой
  914. хроматографии, определить элементный состав вещества, провести испытание на
  915. устойчивость к старению и дать теплофизические показатели. Специалисты
  916. отдела определяют пожаро- и взрывоопасные свойства материалов, оказывают
  917. услуги по проведению обязательной и добровольной сертификации продукции и
  918. оформлению сертификатов соответствия в системе ГОСТ.
  919. Услуги как частное проявление производственно-хозяйственной
  920. деятельности состоят в нижеследующем.
  921. I. Отдел физико-химических исследований (далее — ОФХИ) известен
  922. многим специалистам и предприятиям на всей территории России.
  923. Благодаря рациональному сочетанию аналитических, физико-химических,
  924. физико-механических, теплофизических и других методов исследований, при
  925. использовании высокоточного оборудования, работа квалифицированного
  926. персонала позволяет решать широкий круг вопросов, связанных с контролем
  927. качества и идентификацией химического сырья, полимерных материалов и
  928. изделий из них.
  929. II. Отдел охраны природы.
  930. Лаборатория отдела охраны природы аккредитована в системе
  931. аккредитации аналитических лабораторий на техническую компетентность для
  932. проведения КХА (контрольно-химических анализов) сточных вод, воздуха
  933. рабочей зоны и промышленных выбросов из вентиляционных систем в
  934. соответствии с областью аккредитации.
  935. III. Сбор, использование, обезвреживание и размещение отходов.
  936. Лаборатория отдела охраны природы аккредитована в системе
  937. аккредитации аналитических лабораторий на техническую компетентность для
  938. проведения КХА (контрольно-химических анализов) сточных вод, воздуха
  939. рабочей зоны и промышленных выбросов из вентиляционных систем в
  940. соответствии с областью аккредитации.
  941. ЗАО «Владисфен» располагает некоторой долей в комплексе сооружений и
  942. зданий, куда входят офисные, производственные и складские помещения. В
  943. 25
  944. корпусах обеспечен доступ к высокоскоростному оптиковолоконному
  945. «Интернету». Территория общества находится под круглосуточной охраной.
  946. Имеется возможность въезда на территорию крупногабаритного автотранспорта.
  947. 2.2 Анализ производственных показателей ЗАО «Владисфен»
  948. Одними из производственных показателей, характеризующих
  949. существующее экономическое состояние предприятия и его промышленный
  950. потенциал, являются объём и динамика произведённой продукции, степень
  951. выполнения плана, а также объём реализации продукции. В условиях рыночной
  952. экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От того как
  953. продаётся продукция, какой спрос на неё на рынке, зависит и объём её
  954. производства. Организация должна производить только те товары и в таком
  955. объёме, которые она может реально реализовать.
  956. Увеличение объёма производства и реализации продукции, повышение её
  957. качества непосредственно влияют на размер затрат, прибыль и рентабельность
  958. организации. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.
  959. Объем производства промышленной продукции может выражаться в
  960. натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях.
  961. Немаловажное значение для оценки выполнения производственной программы
  962. имеют именно натуральные показатели объёмов производства и реализации
  963. продукции.
  964. Условно-натуральные показатели, как и стоимостные, применяются для
  965. обобщенной характеристики объемов производства продукции, например, на
  966. консервных заводах используется такой показатель, как тысячи условных банок,
  967. на ремонтных предприятиях — количество условных ремонтов, в обувной
  968. промышленности — условные пары обуви, исчисленные на основе
  969. коэффициентов их трудоемкости и т. д.
  970. Для оценки общего объема произведенной продукции (работ, услуг) по
  971. 26
  972. предприятию в целом используются стоимостные измерители – оптовые цены
  973. (без учета всех налогов, включаемых в цену). Они применяются в двух видах:
  974. 1. действующие в отчетном периоде – плановые (принятые для составления
  975. плана) и фактические, отличающиеся от плановых по тем или иным причинам
  976. (изменения марки или цены материала, трудоемкости изготовления изделия,
  977. тарифных ставок и т.д.);
  978. 2. сопоставимые цены (неизменные, постоянные) - цены года, принятого за
  979. базу сравнения. Они используются для анализа динамики объема произведенной
  980. продукции.
  981. В качестве сопоставимых цен при сравнении фактического объема
  982. произведенной продукции за отчетный период с соответствующим периодом
  983. прошлого года принимаются цены, сложившиеся на предприятии, после первого
  984. их изменения в январе отчетного года, а при сравнении с другой базой – цены
  985. базового года. Предыдущий год пересчитывается по методологии отчетного года.
  986. В формах отчётности фактический объём произведённой продукции
  987. учитывается в сопоставимых (с предыдущим годом) и в действующих ценах.
  988. При анализе выполнения плана по объёму произведённой продукции в
  989. качестве сопоставимых (неизменных) используются плановые оптовые цены.
  990. В таблице 1 представлена динамика производства продукции в стоимостных
  991. показателях. При расчётах использовались сопоставимые цены.
  992. Исходя из данных таблицы 1, можно высказать следующие наблюдения.
  993. Такой продукции как полимеры произведено в 2014 г. на 110,7% больше в 2012 г.,
  994. отклонение в абсолютных показателях составило 709, 06 тыс. руб. Полиамидов
  995. выпущено на 123,5% больше или на 296 тыс.руб. Отклонения в производстве
  996. полиуретанов в 2014 г. установилось на уровне 153,6% от 2012 г. или на 1354,5
  997. тыс.руб. в абсолютных показателях. На фоне общей динамики производства
  998. выделяются показатели производства ионообменных и сложных полиэфирных
  999. смол. Показатели по этим двум видам продукции снизились в 2014 г. по
  1000. сравнению в 2012 г. и составили 23,5% (или на 1176,5 тыс.руб.) и 22,7% (или на
  1001. 1587,8 тыс.руб.) соответственно.
  1002. 27
  1003. Таблица 1 — Стоимость произведённой продукции в тыс.руб. за 2012-2014 гг.
  1004. Наименование произведённой
  1005. продукции
  1006. Стоимость произведённой продукции,
  1007. тыс.руб.
  1008. Отклонение
  1009. 2014/2012 гг.
  1010.  2012 2013 2014
  1011. +/-
  1012. (тыс.руб.
  1013. )
  1014. %
  1015. Полимеры (полиэтилен,
  1016. полипропилен,
  1017. полистирол,поливинилхлорид,
  1018. поливинилацетат,
  1019. полиакрилаты и др.)
  1020. 6580,4 5770,5 7289,06 709,06 110,7
  1021. Полиамиды 1258 1110 1554 296 123,5
  1022. Полиуретаны 2528,4 2889,6 3882,9 1354,5 153,6
  1023. Ионообменные смолы 1538,5 905 362 -1176,5 23,5
  1024. Сложные полиэфирные смолы 2054,8 747,2 467 -1587,8 22,7
  1025. Для наглядности динамика произведённой продукции в стоимостных
  1026. показателях за 2012-2014 гг. представлена на рисунке 2.
  1027. 28
  1028. Рисунок 2 — Динамика произведённой продукции в стоимостных показателях за
  1029. 2012-2014 гг.
  1030. Объёмы произведённой продукции в тоннах за 2012-2014 гг. представлены в
  1031. таблице 2. Из таблицы 2 видно, что в 2014 году по сравнению с 2012 годом в
  1032. объёме произведённой товарной продукции произошли изменения, а именно:
  1033.  увеличился выпуск полимеров на 110,7% (или на 7 тонн);
  1034.  увеличился выпуск полиамидов на 123,5% (или на 4 тонны);
  1035.  вырос объём производства полиуретанов на 153,6% (или на 15 тонн);
  1036.  снизился выпуск ионообменных и сложных полиэфирных смол до
  1037. 23,5% и 22,7% (или на 13 и 17 тонн) соответственно.
  1038. 0
  1039. 1000
  1040. 2000
  1041. 3000
  1042. 4000
  1043. 5000
  1044. 6000
  1045. 7000
  1046. 8000
  1047. 2012 2013 2014
  1048. Полимеры (полиэтилен,
  1049. полипропилен,
  1050. полистирол,поливинилхлорид,
  1051. поливинилацетат, полиакрилаты
  1052. и др.)
  1053. Полиамиды
  1054. Полиуретаны
  1055. Ионообменные смолы
  1056. Сложные полиэфирные смолы
  1057. 29
  1058. Таблица 2 — Объёмы производства в тоннах за 2012-2014 гг.
  1059. Наименование произведённой
  1060. продукции
  1061. Объёмы производства, тонн Отклонение
  1062. 2014/2012 гг.
  1063.  2012 2013 2014 +/-
  1064. (тонн) %
  1065. Полимеры (полиэтилен,
  1066. полипропилен,
  1067. полистирол,поливинилхлорид,
  1068. поливинилацетат, полиакрилаты и
  1069. др.)
  1070. 65 57 72 7 110,7
  1071. Полиамиды 17 15 21 4 123,5
  1072. Полиуретаны 28 32 43 15 153,6
  1073. Ионообменные смолы 17 10 4 -13 23,5
  1074. Сложные полиэфирные смолы 22 8 5 -17 22,7
  1075. Увеличение объёмов производства групп полимеров, полиамидов и
  1076. полиуретанов связано с возросшим спросом на данные виды продукции по
  1077. относительно дешёвой цене, по сравнению с зарубежными поставщиками, в
  1078. рублёвом эквиваленте. Это общий сложившийся тренд как по отечественному
  1079. рынку в целом, так и во Владимирском регионе. Данные виды товарной
  1080. продукции в полном объёме обеспечиваются договорами с контрагентами.
  1081. Противоположная ситуация разворачивается на позициях таких групп
  1082. товаров, как ионообменные и сложные полиэфирные смолы. Производство
  1083. последних резко снижалось с 17 тонн в 2012 г. до 10 тонн в 2013 г. и до 4 тонн в
  1084. 2014 г., с 22 тонн в 2012 г. до 8 тонн в 2013 г. и до 5 тонн в 2014 г. соответственно.
  1085. Связано это со снижением спроса на данные виды продукции, т.е. ионообменные
  1086. 30
  1087. и сложные полиэфирные смолы находятся в зоне риска невостребованной
  1088. продукции.
  1089. Объективными причинами для возникновения подобного риска за
  1090. рассматриваемый период послужила неэффективная организация процесса сбыта
  1091. и маркетинговая политика. Также одним из факторов, который повлиял на
  1092. сложившуюся ситуацию относительно данных групп товаров, является
  1093. неспособность руководства и управляющего персонала составить более-менее
  1094. точный прогноз спроса на продукцию.
  1095. Снижение спроса могло быть вызвано и такими внешними причинами, как
  1096. неблагоприятная макроэкономическая обстановка: повышение процентных ставок
  1097. по кредитам для юридических лиц, сужение спектра источников финансирования,
  1098. а следовательно, и отказ от проектов и предыдущих планов организаций по
  1099. задействованию ионообменных и сложных полиэфирных смол в производстве.
  1100. Однако данный фактор не повлиял на спрос полимеров, полиамидов и
  1101. полиуретанов, поэтому его корреляция с падением спроса на ионообменные и
  1102. сложные полиэфирные смолы остаётся на достаточном низком уровне.
  1103. Сам риск невостребованной продукции в данном случае является
  1104. непреодолимым, т.е. дополнительные затраты и возможные нововведения,
  1105. направленные на улучшение качества продукции, рекламу и продвижение товара,
  1106. окажутся экономически нецелесообразными, поскольку объём нереализованных
  1107. остатков готовых ионообменных и полиэфирных смол на 2012 год составил 18,6
  1108. тонн, на конец 2013 года составил 6,6 тонн, а на конец 2014 года превысил
  1109. показатель в 5,9 тонн.
  1110. Этот вывод подкрепляет и тот факт, что риск невостребованной продукции
  1111. не был выявлен на предпроизводственной и производственной стадии. На данных
  1112. этапах от производства продукции можно отказаться или внести существенные
  1113. изменения в технологические процессы или планы выпуска. ЗАО «Владисфен»
  1114. проигнорировало необходимые расходы на исследование рынка и маркетинговую
  1115. политику, вследствие чего риск невостребованной продукции был обнаружен
  1116. только на послепроизводственной стадии.
  1117. 31
  1118. Объёмы реализации произведённой продукции в сопоставимых ценах за
  1119. 2012-2014 гг. представлены в виде таблицы 3.
  1120. Таблица 3 — Динамика объёмов реализации произведённой продукции в
  1121. сопоставимых ценах за 2012-2014 гг.
  1122.  
  1123. Объём реализованной продукции,
  1124. тыс.руб.
  1125. 2012 2013 2014
  1126. Полимеры (полиэтилен,
  1127. полипропилен,
  1128. полистирол,поливинилхлорид,
  1129. поливинилацетат, полиакрилаты и
  1130. др.)
  1131. 6580,4 5770,5 7289,06
  1132. Полиамиды 1258 1110 1554
  1133. Полиуретаны 2528,4 2889,6 3882,9
  1134. Ионообменные смолы 488,7 273,5 181
  1135. Сложные полиэфирные смолы 905,5 771,4 105,04
  1136.  
  1137. Выручка от продаж 11761 10815 13012
  1138. Индекс роста
  1139. Базисный 1 0,91956 1,10637
  1140. Цепной 1 0,91956 1,20314
  1141. Динамика объёмов реализованной продукции в тоннах за 2012-2014 гг.
  1142. занесена в таблицу 4.
  1143. 32
  1144. Таблица 4 — Динамика реализованной продукции в тоннах за 2012-2014 гг.
  1145. Объём реализованной продукции, тонн
  1146. 2012 2013 2014
  1147. Полимеры (полиэтилен,
  1148. полипропилен, полистирол,
  1149. поливинилхлорид, поливинилацетат,
  1150. полиакрилаты и др.)
  1151. 65 57 72
  1152. Полиамиды 17 15 21
  1153. Полиуретаны 28 32 43
  1154. Ионообменные смолы 5,4 7 2
  1155. Сложные полиэфирные смолы 15 4,4 1,1
  1156.  
  1157. Как видно из вышеприведённого, товарные группы полимеров, полиамидов
  1158. и полиуретанов были реализованы в полной мере, т.е. в том количестве, в котором
  1159. они были произведены.
  1160. Вместе с тем в позициях ионообменных и сложных полиэфирных смол
  1161. наблюдается разница между произведённым объёмом и объёмом реализованной
  1162. продукции. Так в 2012 г. эта разница для ионообменных смол составляет 11,6
  1163. тонн или 1049,8 тыс.руб. в сопоставимых ценах, а для сложных полиэфирных
  1164. смол 7 тонн или 653,8 тыс.руб.; в 2013 г. для ионообменных смол — 3 тонны или
  1165. 271,5 тыс.руб. в сопоставимых ценах, для сложных полиэфирных смол — 3,6 тонн
  1166. или 336,24 тыс.руб. в сопоставимых ценах; в 2014 г. для ионообменных смол — 2
  1167. тонны или 181 тыс.руб. в сопоставимых ценах, для сложных полиэфирных смол
  1168. — 3,9 тонны или 364,26 тыс.руб. в сопоставимых ценах.
  1169. 33
  1170. В период с 2012 г. по 2014 г. наблюдается снижение по производству
  1171. ионообменных и полиэфирных смол наряду с увеличением остатков готовой
  1172. продукции в совокупности по данным группам — до 31,1 тонны или 2856, 6
  1173. тыс.руб. в сопоставимых ценах.
  1174. На основе данных таблицы 2 и таблицы 3 можно посчитать среднегодовой
  1175. темп роста произведённой продукции и реализованных товаров по следующей
  1176. формуле:
  1177. Трсо = (Трсо2013 + Трсо2014) / 2 (1)
  1178. где Трсо — темп среднегодового роста (снижения) общий (по всем группам
  1179. товарной продукции), Трсо2013 — темп роста (снижения) за 2013 год, Трсо2014 —
  1180. темп роста (снижения) за 2014 год.
  1181. Трсо = (0,85 + 1,187) / 2 = 1,018 или 101,8 % (2)
  1182. Учитывая разницу между объёмами реализации и производства в отдельных
  1183. группах товарной продукции, отдельно стоит проследить темпы роста по группам
  1184. первой (полимеров, полиамидов, полиуретанов) и второй (ионообменные и
  1185. сложные полиэфирные смолы), аналогично используя вышеприведённую
  1186. формулу.
  1187. Для группы первой среднегодовые темпы роста производства будут
  1188. выглядеть следующим образом:
  1189.  
  1190. Трс(1) = (0,942 + 1,302) / 2 = 1,122 или 112,2 % (3)
  1191. Для второй группы среднегодовые темпы роста производства составят:
  1192. Трс(2) = (0,46 + 0,5) / 2 = 0,48 или 48 % (4)
  1193. 34
  1194. Аналогично можно сравнить темпы роста реализации продукции (Тррс).
  1195. Общие темпы по совокупности реализованных товаров составят:
  1196. Тррсо = (0,92 + 1,2) / 2 = 1,06 или 106 % (5)
  1197. Для первой группы товарной продукции темпы роста реализованной (Тррс)
  1198. продукции выглядят следующим образом:
  1199. Тррс(1) = (0,942 + 1,302) / 2 = 1,122 или 112,2 % (6)
  1200. Для группы второй:
  1201. Тррс(2) = (0,27 + 0,75) / 2 = 0,51 или 51 % (7)
  1202. Таким образом, по общей номенклатуре выпускаемой продукции темпы
  1203. роста реализации превышают темпы роста производства на 4,2 %. Такое
  1204. соотношение главным образом обеспечивается резким снижением объёмов
  1205. производства. При разбивке совокупности товаров на условно названные первую
  1206. и вторую группы видно, что темпы роста производства и реализации продукции
  1207. первой группы совпадают, а по второй группе темпы роста реализации на 3%
  1208. опережают темпы роста производства. На данный момент вторая группа товаров
  1209. задаёт общую тенденцию соотношения среднегодовых темпов роста производства
  1210. и реализации.
  1211. Структура персонала организации определяется количеством работников
  1212. разных категорий и их соотношением в общей совокупности.
  1213. Чтобы провести анализ структуры персонала организации необходимо
  1214. рассчитать долю или процент каждой категории в общей списочной численности.
  1215. Кадровый состав, его структура в ЗАО «Владисфен» соответствует
  1216. объективным потребностям в каждой категории работников и определяется
  1217. характером производства и технологии.
  1218. 35
  1219. Компетентность работников организации, уровень их квалификации,
  1220. личностных качеств и характеристик в значительной мере оказывает влияние на
  1221. такой показатель, как производительность труда.
  1222. Весь персонал подразделяется на категории, а затем на специальности.
  1223. Категория рабочих включает в себя технологов, бригадиров, старших
  1224. мастеров и т.д. К этой группе персонала можно отнести тех, кто напрямую
  1225. участвует в производственном процессе, непосредственно занят реализацией
  1226. технологии.
  1227. К младшему обслуживающему персоналу и вспомогательному персоналу
  1228. относят наладчиков, монтажников, электриков, уборщиц и т.д.
  1229. Право принятия решений, влияющих на производственный процесс и
  1230. функционирование предприятия принадлежит управляющему персоналу.
  1231. Последнему соответствуют такие должности, как главный бухгалтер, директор,
  1232. заместитель директора, управляющий производством и прочие.
  1233. Вопросами исполнительности утверждённых руководством решений
  1234. занимаются специалисты (бухгалтеры, экономисты, производственные
  1235. контролирующие и т.д.).
  1236. Структура персонала и динамика его изменений ЗАО «Владисфен»
  1237. представлена таблицей 5, которая выглядит следующим образом.
  1238. Как видно из таблицы 5 с 2012 года по 2013 количество рабочих осталось
  1239. прежним, равно как и состав специалистов не претерпел никаких изменений,
  1240. младший обслуживающий персонал сократился в 2013 полностью, однако к 2014
  1241. году вернулся к уровню 2012 года, состав и количество управляющих не
  1242. изменились. В период с 2013 г. по 2014 г. количество категории рабочих вновь
  1243. увеличилась и составило 140% от предыдущего уровня, состав специалистов не
  1244. разделил вектор роста и остался прежним, количество управляющих и младшего
  1245. обслуживающего персонала каким-либо изменениям не подверглись.
  1246. Обращаясь к последней строке таблицы 5, можно сделать следующие
  1247. выводы: с 2012 года по 2013 доля рабочих в обшей численности снизилась с
  1248. 41,6% до 45,45%, а в период с 2013 г. по 2014 г. доля категории рабочих вновь
  1249. 36
  1250. увеличилась и составила 50%. Удельный вес управляющих в общей совокупности
  1251. персонала в 2012 г. составил 0,33%, в 2013 г. этот показатель вырос до уровня
  1252. 36%, а на конец 2014 г. соотношение управляющего звена к среднесписочной
  1253. численности установилось на уровне 28,6%.
  1254. Таблица 5 — Структура персонала ЗАО «Владисфен» и динамика его изменений
  1255. за 2012-2014 гг.
  1256. 2012 2013 2014
  1257. Рабочие 5 5 7
  1258. Специалисты 2 2 2
  1259. Младший обслуживающий
  1260. персонал
  1261. 1 0 1
  1262. Управляющие 4 4 4
  1263. Среднесписочная численность 12 11 14
  1264. Одним из наиболее важных показателей в анализе трудовых ресурсов
  1265. является среднегодовая выработка (которая представляет собой один из основных
  1266. показателей производительности труда) продукции одним рабочим, которая
  1267. считается следующим образом:
  1268. ГВ = Ур x Кд x Пд x СЧВ (8),
  1269. где ГВ — годовая выработка, Ур — удельный вес рабочих от всех работников
  1270. организации, Кд — количество отработанных в году дней, Пд — средняя
  1271. продолжительность рабочего дня, СЧВ — среднечасовая выработка одного
  1272. рабочего.
  1273. Для расчёта данного показателя нужно обратиться к данным таблицы 6.
  1274. Как видно из таблицы 6, среднегодовая выработка работника ЗАО «Владисфен»
  1275. снизилась в 2013 г. по отношению к 2012 до 93,5 % и составила 1631,75 тыс. руб.,
  1276. уже в 2014 г. этот показатель снова пошёл на спад по отношению к 2013 г., хотя
  1277. 37
  1278. уже более резкими темпами нежели 2013 г. к уровню 2012 г. — 83% или 1355,49
  1279. тыс.руб. Основными факторами, влияющими на изменение среднегодовой
  1280. выработки, являются количество рабочих и их удельный вес в общей
  1281. численности, а также объёмы произведённой продукции, которые резко
  1282. снизились в 2013 году.
  1283. Одним из важнейших показателей, характеризующим эффективность
  1284. производства и его экономическую целесообразность, является себестоимость
  1285. продукции. К причинам, обуславливающим особую значимость этой
  1286. характеристики, можно отнести отражение всей полноты хозяйственной
  1287. деятельности с различных сторон, эффекты от использования всех ресурсов
  1288. организации.
  1289. В системе управления затрат анализ себестоимости производимой товарной
  1290. продукции занимает особое место. Он предоставляет возможность изучить
  1291. динамику изменений данного показателя, выяснить корреляцию факторов и их
  1292. синергическое воздействие на себестоимость; а также установить резервы и пути
  1293. снижения издержек, которые в дальнейшем послужат индикатором оценки
  1294. работы организации по реализации имеющихся возможностей.
  1295. В общей системе затрат на производство в целом выделяются две группы:
  1296. переменные расходы и постоянные. Первая группа реагирует своим количеством
  1297. на изменения в объёме производства. Сюда можно включить сдельную зарплату
  1298. рабочих, прямые материальные затраты, услуги и прочее.
  1299. Ко второй группе относятся амортизация, управленческие и
  1300. административные расходы, повременная зарплата рабочих и др. Эти затраты
  1301. находятся в перманентном состоянии и остаются в неизменном виде на период до
  1302. 12 месяцев, если только предприятие не предпринимает мер по увеличению или
  1303. снижению своих производственных мощностей.
  1304. Структура затрат на ЗАО «Владисфен» представлена в таблице 7.
  1305. Как видно из таблицы 8 абсолютный рост затрат с 2012 г. по 2014 г.
  1306. произошёл по 4 элементам: оплате труда, отчислениям на социальные нужды и
  1307. материальным затратам и амортизации. Исключение составляют только статья
  1308. 38
  1309. расходов под наименованием «прочие затраты»: существенно меньше их
  1310. зафиксировано в 2013 году по отношению к 2012 — на 212,29 тыс. руб. или 16,5%
  1311. от предыдущего уровня, а в 2014 году этот элемент затрат вырос по отношению к
  1312. 2013 году на 34,4 тыс.руб. или на 182%.
  1313. Таблица 6 — Исходные данные для анализа производительности труда
  1314. Наименование показателя Значение показателя
  1315. 2012 2013 2014
  1316. Среднегодовая численность
  1317. персонала 8 7 10
  1318. из них рабочих 5 5 7
  1319. Удельный вес категории рабочих в
  1320. общей численности персонала 0,625 0,714285714 0,7
  1321. Отработанных дней одним рабочим за
  1322. год 228 225 231
  1323. Отработано часов всей
  1324. совокупностью рабочих 23712 27000 33264
  1325. Средняя продолжительность рабочего
  1326. дня в часах 7,8 7,6 8
  1327. Произведено продукции в
  1328. сопоставимых ценах, тыс.руб. 13960 11422,3 13554,96
  1329. Среднегодовая выработка одного
  1330. работника в тыс.руб. 1745 1631,757143 1355,496
  1331. Выработка рабочего (тыс.руб):
  1332. среднегодовая 2792 2284,46 1936,42286
  1333. среднедневная 12,25 10,15315556 8,38278293
  1334. среднечасовая 1,57 1,33594152 1,04784787
  1335. В структуре затрат значительных изменений не произошло, что может
  1336. свидетельствовать о сбалансированном подходе руководства предприятия к
  1337. управлению затратами, которые в основе своей опираются на объёмы
  1338. производства.
  1339. 39
  1340. Таблица 7 — Структура и динамика затрат на производство продукции ЗАО
  1341. «Владисфен» за 2012-2014 гг.
  1342. Элементы затрат Сумма, тыс. руб. Структура, %
  1343. 2012 2013 2014 2012 2013 2014
  1344. Оплата труда 1620 1512 1624 0,370 0,413 0,372
  1345. Отчисления на социальные
  1346. нужды 486 453,6 487,2 0,111 0,124 0,111
  1347. Материальные затраты 1794,11 1420,3 1928,7 0,410 0,388 0,442
  1348. в том числе:
  1349. сырьё и материалы 978,89 720,4 1017 0,223 0,197 0,233
  1350. топливо 272 282,9 384,7 0,062 0,0778 0,088
  1351. электроэнергия и проч. 543,22 417 527 0,124 0,114 0,120
  1352. Амортизация 217 228 241 0,049 0,062 0,055
  1353. Прочие затраты 254,29 42 76,4 0,058 0,011 0,017
  1354. Итого 4371,4 3655,9 4357,3 1 1 1
  1355. в том числе:
  1356. переменные расходы 3900,11 3385,9 4039,9 0,892 0,926 0,92715
  1357. постоянные расходы 471,29 270 317,4 0,107 0,073 0,072
  1358. Следует обратить внимание, что практически одинаковые объёмные части
  1359. общих затрат на производство занимают элементы материальных затрат и оплаты
  1360. труда (41% и 37% в 2012, 38% и 41% в 2013, 37% и 44% в 2014). Следовательно,
  1361. поиск резервов по снижению себестоимости продукции следует искать в
  1362. оптимизации технологических процессов, которые бы поспособствовали
  1363. снижению ресурсоёмкости выпускаемой продукции.
  1364. Исходя из данных таблицы 8 и данных таблицы 1, можно посчитать
  1365. издержкоёмкость (Иед) выпускаемой товарной продукции по следующей формуле:
  1366. Иед = Зпп / Вп (9),
  1367. где Зпп — затраты на производство продукции, Вп — выпуск продукции в рублях.
  1368. 40
  1369. Таким образом, издержкоёмкость продукции за 2012 г. будет составлять:
  1370. Иед = 4371410 / 13960100 = 31,31 (коп. затрат на 1 рубль произведённой
  1371. продукции) (10)
  1372.  
  1373. За 2013 г. составила:
  1374. Иед = 3655900 / 11422300 = 32 (коп. затрат на 1 рубль произведённой
  1375. продукции) (11)
  1376. За 2014 г. составила:
  1377. Иед = 4357260 / 13554960 = 32,14 (коп. затрат на 1 рубль произведённой
  1378. продукции) (12)
  1379. Для следующего этапа анализа необходимо использовать данные таблицы 9.
  1380. Теперь, используя данные таблицы 9 и данные таблицы 2 можно посчитать
  1381. себестоимость единицы продукции (Сед) по всей её номенклатуре. Для этого
  1382. необходимо воспользоваться следующей формулой:
  1383. Сед = Сгоп / Кпгоп (13),
  1384. где Сед — себестоимость единицы произведённой продукции, Сгоп —
  1385. себестоимость группы однородной продукции, Кпгоп — количество
  1386. произведённой группы однородной продукции (тонн).
  1387. Результаты вычисления себестоимости еденицы разных групп продукции
  1388. занесены в таблицу 10.
  1389. 41
  1390. Таблица 8 — Динамика изменений в структуре затрат на производство 2012-2014
  1391. гг. ЗАО «Владисфен»
  1392. Элементы затрат
  1393. Изменения, (%) Изменения , +/- (тыс.руб.)
  1394. 2013/2012 2014/2013 2013/2012 2014/2013
  1395. Оплата труда
  1396. 0,933333333 1,074074074 -108 112
  1397. Отчисления на социальные
  1398. нужды
  1399. 0,933333333 1,074074074 -32,4 33,6
  1400. Материальные затраты
  1401. 0,791645997 1,357952545 -373,81 508,4
  1402. в том числе:
  1403. сырьё и материалы
  1404. 0,735935601 1,411715713 -258,49 296,6
  1405. топливо
  1406. 1,040073529 1,359844468 10,9 101,8
  1407. электроэнергия и проч.
  1408. 0,767644785 1,263788969 -126,22 110
  1409. Амортизация
  1410. 1,050691244 1,057017544 11 13
  1411. Прочие затраты
  1412. 0,165165756 1,819047619 -212,29 34,4
  1413. Итого (соотношение общей
  1414. суммы затрат к прошлому
  1415. году)
  1416. 0,83632246 1,191854263 -715,5 701,4
  1417. в том числе:
  1418. переменные расходы
  1419. 0,868155001 1,193153962 -514,21 654
  1420. постоянные расходы
  1421. 0,572895669 1,175555556 -201,29 47,4
  1422.  
  1423. Таблица 9 — Структура себестоимости всей произведённой продукции
  1424.  Общая себестоимость, тыс.руб.
  1425. Наименование продукции 2012 2013 2014
  1426. Полимеры (полиэтилен, полипропилен,
  1427. полистирол, поливинилхлорид,
  1428. поливинилацетат, полиакрилаты и др.)
  1429. 1792,274 1718,273 2222,223
  1430. Полиамиды 393,426 438,708 479,303
  1431. Полиуретаны 830,566 932,2545 1276,689
  1432. Ионообменные смолы 480,854 201,0745 117,6471
  1433. Сложные полиэфирные смолы 874,28 365,59 261,438
  1434.  4371,4 3655,9 4357,3
  1435. 42
  1436. Обобщая данные таблицы 10, можно сказать, что себестоимость продукции
  1437. групп полиуретанов сильно не изменялась на протяжении периода с 2012 г. по
  1438. 2014 г. Себестоимость 1 тонны полимеров изменилась в 2013 г. по отношению к
  1439. 2012 г. на 2571 руб. или на 9,3%, в 2014 году себестоимость осталась на
  1440. предыдущем уровне. Значительные колебания наблюдались в себестоимости
  1441. групп полиамидов: в 2013 году она изменилась на 6104 рубля или и составила
  1442. 126,3 % от уровня 2012 года, а в 2014 году полиамиды в своей себестоимости
  1443. снова вернулись практически к уровню 2012 г. Себестоимость товарной группы
  1444. ионообменных смол претерпела следующие изменения: в 2013 году её
  1445. себестоимость снизилась на 8178 рублей или до 71 % от уровня 2012 года, в 2014
  1446. году себестоимость данного вида синтетических смол установилась с небольшой
  1447. разницей наравне с показателем 2012 г. Довольно чётко выраженная тенденция
  1448. изменения себестоимости была замечена в производстве сложных полиэфирных
  1449. смол: в 2013 году этот показатель вырос на 5958 рублей или на 14,9 процентов по
  1450. отношению к 2012 году, в 2014 г. себестоимость снова выросла на 6588 рублей
  1451. или на 14,4 % по отношению к 2013 году.
  1452. 43
  1453. Таблица 10 — Себестоимость единиц продукции за 2012-2014 гг.
  1454. 2012
  1455. Наименование продукции Себестоимость
  1456. общая, тыс. руб.
  1457. Произведено
  1458. тонн
  1459. Себестоимость 1 т,
  1460. тыс.руб.
  1461. Полимеры 1792,274 65 27,5734462
  1462. Полиамиды 393,426 17 23,1427059
  1463. Полиуретаны 830,566 28 29,6630714
  1464. Ионообменные смолы 480,854 17 28,2855294
  1465. Сложные полиэфирные
  1466. смолы
  1467. 874,28 22 39,74
  1468. 2013
  1469. Наименование продукции Себестоимость
  1470. общая, тыс. руб.
  1471. Произведено
  1472. тонн
  1473. Себестоимость 1т,
  1474. тыс.руб.
  1475. Полимеры 1718,273 57 30,1451404
  1476. Полиамиды 438,708 15 29,2472
  1477. Полиуретаны 932,2545 32 29,1329531
  1478. Ионообменные смолы 201,0745 10 20,10745
  1479. Сложные полиэфирные
  1480. смолы
  1481. 365,59 8 45,69875
  1482. 2014
  1483. Наименование продукции Себестоимость
  1484. общая, тыс. руб.
  1485. Произведено
  1486. тонн
  1487. Себестоимость 1т,
  1488. тыс.руб.
  1489. Полимеры 2222,223 72 30,8642083
  1490. Полиамиды 479,303 21 22,8239524
  1491. Полиуретаны 1276,689 43 29,6904395
  1492. Ионообменные смолы 117,6471 4 29,411775
  1493. Сложные полиэфирные
  1494. смолы
  1495. 261,438 5 52,2876
  1496. Все колебания себестоимости преимущественно связаны с ценами на
  1497. материалы и энергоносители.
  1498. 44
  1499. 2.3 Анализ хозяйственных показателей ЗАО «Владисфен»
  1500. Важнейшим фактором роста объёма производства товарной продукции на
  1501. капиталоёмких промышленных предприятиях выступает уровень обеспечённости
  1502. основными средствами в достаточном и необходимом количестве и номенклатуре
  1503. для эффективного осуществления деятельности, а также наиболее целесообразное
  1504. использование ОС.
  1505. Обобщающей оценкой эффективности задействования основных средств в
  1506. производстве является расчёт и анализ коэффициента рентабельности капитала,
  1507. который был вложен в основные средства предприятия. Таковой рассчитывается
  1508. по следующей формуле:
  1509. Рос = Под / Сосос (14),
  1510. где Рос — коэффициент рентабельности основных средств, Под — прибыль от
  1511. основной деятельности, Сосос — среднегодовая остаточная стоимость основных
  1512. средств.
  1513. Таким образом коэффициент рентабельности основных средств ЗАО
  1514. «Владисфен» для 2012 года будет следующим:
  1515. Рос = (617000 / 6530000) x 100 = 9,44 % (15)
  1516. Для 2013 года:
  1517. Рос = (582000 / 6840000) x 100 = 8,5 % (16)
  1518. Для 2014 года соответственно:
  1519. Рос = (674000 / 7113000) x 100 = 9,47 % (17)
  1520. 45
  1521. Из приведённых вычислений видно, рентабельность основных средств в
  1522. 2014 году вернулась к показателю 2012 при одновременном увеличении ОС и
  1523. чистой прибыли, хотя в 2013 году было замечено снижение данного
  1524. коэффициента на 0,94%. Рентабельность основных средств ЗАО «Владисфен» в
  1525. ниже, чем в среднем по отрасли (< 18%).
  1526. Такой показатель, как фондоотдача, характеризует степень эффективности
  1527. использования основных производственных фондов производства. Данный
  1528. показатель рассчитывается по нижеуказанной формуле:
  1529. Фо = В / Сосос (18),
  1530. где Фо — фондоотдача, В — выручка от реализации продукции, Сосос —
  1531. среднегодовая остаточная стоимость основных средств.
  1532. Для 2012, 2013, 2014 гг. данный показатель будет равняться соответственно:
  1533.  
  1534. Фо (2012) = 11761000 / 6530000 = 1,8 (19)
  1535. Фо (2013) = 10815000 / 6840000 = 1,58 (20)
  1536. Фо (2014) = 13012000 / 7113000 = 1,83 (21)
  1537. Показатели фондоотдачи ЗАО «Владисфен» превышают средний уровня по
  1538. отрасли (0,97), хотя в 2013 году данный показатель пошёл на спад (-12% от
  1539. уровня 2012 года). В 2014 году показатель фондоотдачи вырос и установился
  1540. практически на уровне 2012 года с небольшим запасом (+3% от уровня 2012
  1541. года).
  1542. Одним из показателей, характеризующих эффективность использования
  1543. активов, является коэффициент оборота активов, призванный показать в какой
  1544. степени эффективности организация управляет своими активами и соответствует
  1545. 46
  1546. ли совокупное количество активов фирмы критериям достаточности по
  1547. отношению к объёмам продаж.
  1548. Рассчитывается коэффициент оборачиваемости активов согласно
  1549. следующей операции:
  1550. Коа = Врп / Сса (22),
  1551. где Коа — коэффициент оборачиваемости активов, Врп — выручка от реализации
  1552. продукции, Сса — среднегодовая стоимость активов.
  1553. Таким образом, коэффициент оборачиваемости активов за 2012, 2013, 2014
  1554. года будет соответственно равен:
  1555. Коа (2012) = 11761000 / 9269000 = 1,27 (23)
  1556. Коа (2013) = 10815000 / 9494000 = 1,14 (24)
  1557. Коа (2014) = 13012000 / 9737400 = 1,34 (25)
  1558. Увеличение показателя подразумевает ускорение темпов интенсивности
  1559. использования активов предприятия. В данном случае наблюдается негативный
  1560. сдвиг в 2013 году (на 13%), но в 2014 году показатель вырос (на 7 % по
  1561. отношению к 2012 году и на 20% по отношению к уровню 2013 года), что
  1562. свидетельствует о нормализации ситуации в области управления активами.
  1563. Теперь можно рассчитать период оборачиваемости активов ЗАО
  1564. «Владисфен» по формуле:
  1565. Поа = 365 / Коа (26),
  1566. где Поа — период оборачиваемости активов, 365 — количество дней в году, Коа
  1567. — коэффициент оборачиваемости активов.
  1568. 47
  1569. В 2012, 2013, 2014 годах период оборачиваемости активов соответственно
  1570. составил:
  1571. Поа(2012) = 365 / 1,27 = 287 дней (27)
  1572. Поа(2013) = 365 / 1,14 = 320 дней (28)
  1573. Поа(2014) = 365 / 1,34 = 272 дня (29)
  1574. Данные показатели позволяют вывести заключение о довольно
  1575. продолжительном периоде оборачиваемости активов предприятия, ниже среднего
  1576. по отрасли. Следует отметить, что не смотря на отрицательную динамику в 2013,
  1577. уже в 2014 году период оборачиваемости сократился даже по отношению к 2012
  1578. году (на 5 дней к 2012, на 58 к 2013).
  1579. Одними из следующих рассмотренных показателей, характеризующими
  1580. уровень эффективности использования материальных ресурсов, являются
  1581. материалоёмкость продукции:
  1582. Мё = Мз / Овп (30),
  1583. где Ме — материалоёмкость продукции, Мз — материальные затраты на
  1584. производство продукции, Овп — объём выпуска продукции в стоимостном
  1585. измерителе.
  1586. Обратным показателем материалоёмкости служит материалоотдача (Мо),
  1587. представляющая собой выпуск продукции на 1 рубль потреблённых
  1588. материальных ресурсов.
  1589. Таким образом, материалоёмкость и материалоотдача для 2012,2013,2014
  1590. годов будут выглядеть следующим образом:
  1591. Мё(2012) = 1794110 / 13960100 = 0,128 (31)
  1592. 48
  1593. Мо(2012) = 13960100 / 1794110 = 7,78 (32)
  1594. Мё(2013) = 1420300 / 11422300 = 0,124 (33)
  1595. Мо(2013) = 11422300 / 1420300 = 8,04 (34)
  1596. Мё(2014) = 1928700 / 13554960 = 0,142 (35)
  1597. Мо(2014) = 13554960 / 1928700 = 7,02 (36)
  1598. Хотя материалоотдача и сохраняется на приемлемом уровне, она
  1599. повысилась в 2013 году по отношению к 2012 г. на 0,32 рубля, а в 2014 году
  1600. снизилась по отношению к 2013 году на 1,02 рубля.
  1601. Логическим итогом анализа производственно-хозяйственных показателей
  1602. будет расчет общей рентабельности рассматриваемого предприятия.
  1603. Базовый и наиболее распространенный показатель, позволяющий дать
  1604. оценку прибыльности организации — это коэффициент общей рентабельности.
  1605. Данный показатель можно рассчитать согласно нижеследующей формуле:
  1606. Кор = (ПДН / В) x 100% (37),
  1607. где Кор — коэффициент общей рентабельности, ПДН — прибыль до
  1608. налогооблажения, В — объём выручки.
  1609. Исходя из имеющихся данных можно определить коэффициент общей
  1610. рентабельности ЗАО «Владисфен» за 2012,2013,2014 года:
  1611. Кор(2012) = (740400 / 13690100) x 100% = 5,3 % (38)
  1612. Кор(2013) = (698400 / 11422300) x 100% = 6,1 % (39)
  1613. 49
  1614. Кор(2014) = (808800 / 13554960) x 100% = 6 % (40)
  1615. По результатам подсчётов была выявлена положительная тенденция
  1616. относительно показателя общей рентабельности. Однако сами показатели
  1617. остаются на критически низком уровне, а темпы роста замедленны.
  1618. Выводы по 2 главе. В данной главе был проведён анализ основных
  1619. производственно-хозяйственных показателей ЗАО «Владисфен» с целью
  1620. выявления проблем в функционировании предприятия и их источников.
  1621. В целом, анализ производственно-хозяйственных показателей позволяет
  1622. определить экономическое положение анализируемого субъекта, его перспективы
  1623. дальнейшего развития и прибыльности.
  1624. По результатам анализа производства и реализации продукции в позициях
  1625. ионообменных и сложных полиэфирных смол была выявлена разница между
  1626. произведённым объёмом и объёмом реализованной продукции. Так в 2012 г. эта
  1627. разница для ионообменных смол составляет 11,6 тонн или 1049,8 тыс.руб. в
  1628. сопоставимых ценах, а для сложных полиэфирных смол 7 тонн или 653,8
  1629. тыс.руб.; в 2013 г. для ионообменных смол — 3 тонны или 271,5 тыс.руб. в
  1630. сопоставимых ценах, для сложных полиэфирных смол — 3,6 тонн или 336,24
  1631. тыс.руб. в сопоставимых ценах; в 2014 г. для ионообменных смол — 2 тонны или
  1632. 181 тыс.руб. в сопоставимых ценах, для сложных полиэфирных смол — 3,9 тонны
  1633. или 364,26 тыс.руб. в сопоставимых ценах.
  1634. В период с 2012 г. по 2014 г. наблюдается снижение по производству
  1635. ионообменных и полиэфирных смол наряду с увеличением остатков готовой
  1636. продукции в совокупности по данным группам — до 31,1 тонны или 2856, 6
  1637. тыс.руб. в сопоставимых ценах.
  1638. Увеличение доли рабочих и сокращение доли управляющих по отношению
  1639. к общей среднесписочному количеству работников прежде всего связано с
  1640. дополнительным наймом рабочей силы для обслуживания роста объёмов
  1641. производства. В общей картине это должно было служить благоприятным
  1642. фактором для роста производительности труда, однако она уверенно падает с
  1643. 50
  1644. начала рассматриваемого периода вплоть до его окончания. Снижение роста
  1645. производительности труда, оформившееся на производстве с 2012г. по 2014г.,
  1646. обусловлено достаточно резким падением объёмов производства в 2013 г. (до
  1647. уровня 87,7% от 2012 г.) на фоне сохранения штата работников и найма
  1648. дополнительной рабочей силы в начале 2014 года в ряды организации.
  1649. Падает производительность труда в связи с простаиванием
  1650. производственных мощностей из-за низкого покупательного спроса на
  1651. ионообменные и сложные полиэфирные смолы, а также в связи с излишком
  1652. персонала в штате предприятия.
  1653. Понесённые затраты на хранение и обслуживание запасов нереализованной
  1654. продукции составили на конец 2014 года 376,8 тыс.руб.
  1655. Также выросла себестоимость производства сложных полиэфирных смол за
  1656. счёт удорожания материалов и энергоносителей.
  1657. Такие показатели как фондоотдача, коэффициент оборачиваемости активов
  1658. и период оборачиваемости активов, рентабельность основных средств находятся
  1659. на приемлемом положительном уровне.
  1660. Общая рентабельность предприятия заняла пограничное положение, но не
  1661. смотря на перенесённые трудности в 2013 году, ЗАО «Владисфен» продолжает
  1662. наращивать этот показатель, что, скорее всего, говорит о желании данной
  1663. организации вести бизнес и в долгосрочной перспективе.
  1664. В целом, существующее хозяйственное положение ЗАО «Владисфен»
  1665. удовлетворительно и в случае принятия управленческих решений о нахождении
  1666. точек роста, устранения «якорей» и факторов, неблагоприятно влияющих на
  1667. эффективность функционирования предприятия, общество сможет стать более
  1668. прибыльным и привлекательным для сторонних инвесторов.
  1669. Таким образом, по результатам анализа производственно-хозяйственной
  1670. деятельности ЗАО «Владисфен» были обнаружены следующие явные проблемы:
  1671.  в связи с выявленными в значительном количестве запасами
  1672. нереализованной продукции товарных групп ионообменных и
  1673. сложных полиэфирных смол напрашивается вывод о провале
  1674. 51
  1675. плановой программы сбыта из-за недостоверного характера
  1676. располагаемой предприятием информации о платёжеспособном
  1677. спросе на рынке на данный вид продукции;
  1678.  сравнивая тенденции изменения объёма производства, структуры и
  1679. численности персонала в период с 2012 г. по 2014 г., можно заметить,
  1680. что в сложившейся ситуации предприятие не способно в полной мере
  1681. использовать свои трудовые ресурсы, а следовательно, штат
  1682. работников превышает необходимое количество;
  1683.  учитывая проблему с избыточным количеством персонала в
  1684. организации и неоднократное увеличение себестоимости
  1685. производства 1 тонны сложных полиэфирных смол за период 2012-
  1686. 2014 гг., представляется возможным заключение о слишком высоких
  1687. издержках производства, приходящихся на данный вид продукции.
  1688. 52
  1689. Глава 3 Рекомендации по совершенствованию
  1690. производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Владисфен»
  1691. 3.1 Мероприятия по совершенствованию производственно-хозяйственной
  1692. деятельности ЗАО «Владисфен»
  1693. Первая проблема, обозначенная в выводах по главе II, затрагивает
  1694. особенности расхождения между планами производства и планами продаж в ЗАО
  1695. «Владисфен».
  1696. В связи с накопленными объёмами готовой нереализованной продукции по
  1697. группам ионообменных и сложных полиэфирных смол ЗАО «Владисфен» терпит
  1698. убытки, связанные с необходимостью хранения и обслуживания запасов готовой
  1699. продукции.
  1700. Они выражены в первую очередь в оплате счетов за аренду и
  1701. электроэнергию, которая питает производственный склад и поддерживает
  1702. необходимые условия для хранения продуктов химического производства. Общие
  1703. затраты составили 322,44 тыс.руб. в год.
  1704. Кроме того, простаивают ёмкостные наполнители и общая занимаемая ими
  1705. площадь. Которые быть использовано для хранения более востребованной на
  1706. рынке продукции, которая производится ЗАО «Владисфен» (полимеры,
  1707. полиамиды, полиуретаны). Подобная ситуация благоприятно отразилась бы на
  1708. скорости реагирования на заказы, сокращая трансакционные издержки, и
  1709. способствовала бы повышению уровня репутации организации и доверия
  1710. контрагентов.
  1711. Для того чтобы избавиться от запасов нереализованной продукции по
  1712. группам ионообменных и сложных и полиэфирных смол необходимо провести
  1713. агрессивную краткосрочную сбытовую компанию, а именно: существенно
  1714. понизить цены, по которой реализуются данные виды продукции. Сжатые сроки,
  1715. предлагаемые для этого мероприятия, обусловлены тратой предприятием
  1716. денежных средств на аренду склада и оборудование, поддерживающее
  1717. необходимые условия хранения продуктов химического производства.
  1718. 53
  1719. Поскольку дальнейшая консервация синтетических смол не
  1720. представляется возможным в связи с высокой долей вероятности брака
  1721. произведённой продукции с течением времени или значительным ухудшением её
  1722. качества, то такая демпинговая политика вполне целесообразна. Она решает сразу
  1723. две задачи: избавление общества от излишних трат на аренду и обслуживание
  1724. склада и скорейшая реализация продукции по более низким ценам, но качества,
  1725. не уступающим предприятиям аналогам.
  1726. Поскольку в центральном федеральном округе зарегистрированы и
  1727. функционируют множество производственных предприятий, использующих
  1728. ионообменные и сложные полиэфирные смолы в качестве материалов для
  1729. изготовки готов различных видов товарной продукции, то будет несложно
  1730. выступить для них поставщиком дешёвой партии вышеуказанных синтетических
  1731. продуктов.
  1732. Рассмотрение демпинговой компании в качестве инструмента по захвату
  1733. рынков сбыта при имеющихся финансовых ресурсов неразумно. Это так, ведь для
  1734. того чтобы занять безопасную нишу на рыночном поле, вытеснив
  1735. компанию-аналога или даже несколько, придётся растянуть период компании на
  1736. 9-16 месяцев. Подобный исход событий сулит ухудшение хозяйственного
  1737. состояния ЗАО «Владисфен», поскольку придётся иметь дело с производством
  1738. убыточного, с точки зрения соотношения затрат и прибыли, товара. Это усилит
  1739. нагрузку на оставшиеся виды продукции, на производство которых лягут все
  1740. негативные последствия с целью нивелирования последних.
  1741. Отдельное внимание следует уделить тому, каким образом будет
  1742. осуществляться поиск контрагента для поставок ему запасов нереализованной
  1743. продукции. Если проводить его открытым образом через средства массовой
  1744. информации или общедоступную сеть «Интернет», то это могут заметить и учесть
  1745. в своей маркетинговой и сбытовой политике более крупные компании, изменив
  1746. условия договоров на поставку или цены. Поэтому все предложения должны
  1747. выдвигаться потенциальным клиентам напрямую через их реквизиты (телефон,
  1748. 54
  1749. почта, электронные адреса). Так риск раскрытия планов общества по интенсивной
  1750. реализации будет существенно снижен.
  1751. Одновременно с этим предлагается отказаться вовсе от производства
  1752. ионообменных и сложных полиэфирных смол, демонтировав при этом установки,
  1753. которые используются в процессе их выпуска. Таковые в дальнейшем должны
  1754. занять поставленные на автоматическую систему реакторы по производству
  1755. полимеров, полиуретанов и полиамидов, и механизмы подачи катализаторов,
  1756. исходного сырья, контрольных измерительных приборов (сейчас для контроля
  1757. качества на различных этапах задействованы лаборанты, которые задерживают
  1758. весь технологический процесс на время равное проведению тестовых измерения
  1759. уровня кислотности и вязкости, что означает простой реагентов в реакторе и
  1760. изменение показателей качества). Такой категоричный шаг можно считать
  1761. рациональным, если учесть что технологии производства полимеров,
  1762. полиуретанов и полиамидов существенным образом отличаются от выпуска
  1763. синтетических смол.
  1764. В поддержку предложения от отказа по выпуску синтетических смол
  1765. выступает и тот факт, что себестоимость сложных полиэфирных смол росла
  1766. уверенными темпами с 2012 г. и продолжает расти по сегодняшний день.
  1767. Факторами поддержки этой тенденции выступает инфляционная составляющая в
  1768. стране, а также недавнее существенное ослабление курса рубля против доллара,
  1769. что подталкивает компании, добывающие и обрабатывающие исходное сырьё,
  1770. списывать на себестоимость продукции удорожание импортных покупных
  1771. комплектующих, необходимых для функционирования их производственного
  1772. комплекса.
  1773. Стратегия стабильности, подразумевающая сосредоточение внимания и
  1774. аккумулирование ресурсной базы организации на прибыльных и перспективных
  1775. направлений бизнеса, приобретает особую актуальность в кризисной период
  1776. отечественной экономики. В целом, такое поведение хозяйствующего субъекта
  1777. способно обеспечить высокие шансы дальнейшего функционирования и
  1778. 55
  1779. присутствия на рынке, пока ликвидируются нерентабельные малые и средние
  1780. предприятия-конкуренты.
  1781. В выводах по главе II следующей замеченной проблемой в хозяйственном
  1782. процессе стояло превышение численности работников организации над
  1783. оптимальным. Это в свою очередь повлекло за собой негативные изменения в
  1784. таких показателях, как издержкоёмкость, себестоимость и производительность
  1785. труда.
  1786. Подразумевая комплексный и кластерный характер предлагаемых
  1787. мероприятий по совершенствованию производственно-хозяйственной
  1788. деятельности ЗАО «Владисфен», решением проблемы избытка трудовых ресурсов
  1789. становится сокращение некоторых работников из двух категорий: специалисты и
  1790. рабочие. Увольнение излишка первых в размере 1 человека следует за
  1791. установлением на каждый реактор автоматизированной системы контроля и
  1792. измерения качества производимой продукции без непосредственного прерывания
  1793. процесса синтеза полимеров, полиамидов, полиуретанов. Зачисление избытка
  1794. вторых в размере 2 человек в будущий штат означает нерациональное
  1795. использование фонда заработной платы, поскольку производительность труда
  1796. сейчас падает из-за низкой результативности выпуска синтетических смол, а при
  1797. ликвидации установок по их производству труд рабочих, обслуживающих данные
  1798. технологические комплексы, станет невостребованным. Таким образом, штат
  1799. производственного персонала категории рабочих следует сократить на 3
  1800. работников.
  1801. 3.2 Расчёт эффективности предложенных мероприятий
  1802. По итогам пункта 3.1. главы III можно выделить и кратко обозначить три
  1803. мероприятия, направленных на совершенствование
  1804. производственно-хозяйственной деятельности:
  1805.  сокращение штата сотрудников организации;
  1806. 56
  1807.  демонтаж оборудования по производству синтетических смол и
  1808. установка на его место дополнительных реакторов для
  1809. синтезирования полимеров, полиуретанов, полиамидов.
  1810.  интенсивная реализация запасов готовой продукции групп
  1811. ионообменных и сложных полиэфирных смол по цене ниже
  1812. рыночной;
  1813. В первую очередь рассмотрим оптимизацию трудовых ресурсов. Было
  1814. выдвинуто предложение сократить штат работников в категории специалистов на
  1815. 1 человека, а в категории рабочих на 2. Т.к. данное мероприятие не является
  1816. инвестицией, а лишь сокращает издержки, то одними из главных и необходимых
  1817. числовых характеристик эффективности будут являться абсолютное исчисление
  1818. разницы в затратах на производстве после увольнений и относительный
  1819. показатель, характеризующий долю сэкономленных средств от общих затрат по
  1820. последнему 2014 отчётному году.
  1821. Сумму сокращения производственных затрат (ВПЗур) приходящихся на 1
  1822. месяц можно определить следующим образом:
  1823. ВПЗур = (ЗПр + СОр) (41),
  1824. где, ВПЗур — возможные понесённые затраты на уволенных работников, ЗПр —
  1825. заработная плата работников, СОр — социальные отчисления в пользу
  1826. работников.
  1827. Таким образом, сумма сокращения затрат в результате увольнения
  1828. специалистов составит:
  1829. ВПЗур = 20500 + 6150 = 26650 руб. (42)
  1830. В результате увольнения рабочих:
  1831. ВПЗур = (17000 + 5100) x 2 = 44200 руб. (43)
  1832. 57
  1833. Совокупная экономия в год:
  1834. (26650 + 44200) x 12 = 70850 x 12 = 850200 руб. (44)
  1835. Доля сэкономленных средств в сумме общих издержек на производство в
  1836. 2014 году:
  1837. 850200 / 4357300 = 0, 1951 или 19,5% (45)
  1838. Теперь необходимо определить эффективность второго предлагаемого
  1839. мероприятия по обновлению и замене производственного комплекса.
  1840. Для того чтобы не расширять производство и избавиться от затрат по
  1841. производству синтетических смол было принято решение о списании установок
  1842. по выпуску данной товарной продукции и установке на его месте реактора с
  1843. высокой степенью автоматизации и системой контроля качества и измерений.
  1844. Уровень развития современного машино- и приборостроения, а также
  1845. средств производства позволяет совмещать реактор и систему за контролем
  1846. качества и измерений в едином автоматизированном системным комплексом с
  1847. общим программным обеспечением. Цены на подобные комплексы сильно
  1848. разнятся в зависимости от производителя, но главным образом от пропускной
  1849. способности или объёма загрузки исходного сырья. Для ЗАО «Владисфен» два
  1850. реактора ёмкостью до 60 кг будут обладать достаточной производственной
  1851. мощностью, требуемой для удовлетворения существующего спроса и даже в
  1852. случае его увеличения. В целях модернизации производства системы контроля
  1853. измерений и качества будут установлены на все имеющиеся реакторы.
  1854. В среднем по рынку это приобретение обойдётся обществу в 1520 тыс.руб. с
  1855. НДС, а демонтаж старого, установка и настройка нового за дополнительную
  1856. сумму в 117,34 тыс.руб.
  1857. Для дальнейшего анализа этого инвестиционного и модернизационного
  1858. проекта необходимо определить примерный объём совокупного выпуска
  1859. 58
  1860. реакторами номенклатурной продукции. Сделать это можно на основе
  1861. коэффициентов, которые в среднем даются для подобных инновационных
  1862. мероприятий при использовании данных реакторов. Средний коэффициент при
  1863. испытаниях показал увеличение выпуска продукции за тот же период времени на
  1864. 23%.
  1865. Объёмы производства и реализации полимеров, полиуретанов, полиамидов
  1866. всегда совпадали за анализируемые года. Это свидетельствует о либо заранее
  1867. обговорённых поставках, либо о высоком спросе на данные виды продукции. При
  1868. расчётах соотношение производства и реализации по данным видам продукции
  1869. будет считать априори равным (как и в предыдущие три года).
  1870. Рассчитаем показатель эффективности инвестиций методом чистого
  1871. приведённого эффекта ЧПЭ:
  1872. ЧПЭ = (Σ (ДП / (1 + р)н
  1873. )) – ИЗт (46)
  1874. где ЧПЭ — чистый приведённый эффект, ДП — денежный поток за каждый год, р
  1875. — ставка дисконта, н — число лет, ИЗт — текущая стоимость инвестиционных
  1876. затрат.
  1877. ЧПЭ = ((495005 / 1,11) + (1245837 / 1,232) + (1245838 / 1,367)) – 1637340 =
  1878. 656536,7 рублей (47)
  1879. Доход от реализации продукции или выручки считался исходя из данных
  1880. таблицы 11. Объём будущей произведённой продукции рассчитывался исходя из
  1881. коэффициента среднего увеличения выпуска продукции (1,23) после установки
  1882. системы контроля качества и измерения. Текущие инвестиционные издержки на
  1883. установку система контроля качества и измерений, а также двух дополнительных
  1884. реакторов составили 1637,34 тыс.руб.
  1885. 59
  1886. Таблица 11 — Данные о планируемом объёме производства и реализации
  1887. после установки дополнительных новых реакторов
  1888. Тонн Тыс.руб.
  1889. Полимеры 88,56 8962272
  1890. Полиамиды 25,83 1911420
  1891. Полиуретаны 52,89 4775967
  1892. Всего 167,28 15649659
  1893. Срок окупаемости предложенного проекта можно подсчитать, взглянув на
  1894. таблицу 12.
  1895. Таблица 12 — Сумма инвестиций и ожидаемый доход по годам
  1896. Сумма инвестиций Ожидаемый
  1897. доход 1 года
  1898. Ожидаемый
  1899. доход 2 года
  1900. Ожидаемый
  1901. доход 3 года
  1902. 1637340 412504 1245837 1245838
  1903. Разница между
  1904. инвестициями и
  1905. ожидаемым
  1906. доходом
  1907. -1637340 -1224836 21001 1266839
  1908. Срок окупаемости инвестиций составляет 24 месяца или 2 года. Однако
  1909. необходимо также подсчитать рентабельность инвестиций для того, чтобы узнать
  1910. насколько эффективным будет данное вложение средств. Данный кэффициент
  1911. подсчитывается по следующей формуле:
  1912. РИ = ОСД / ОСИ (48),
  1913. 60
  1914. где РИ — рентабельность инвестиций, ОСД — ожидаемая сумма дохода,
  1915. ОСИ — ожидаемая сумма инвестиций.
  1916. РИ = 2904179 / 1637340 = 1, 77 (49)
  1917. Это достаточно высокий коэффициент рентабельности, чтобы обосновать
  1918. вложение денежных средств в предложенный проект.
  1919. Установка дополнительных реакторов не улучшает в какой-либо
  1920. значительной мере качество выпускаемой продукции, однако сокращает
  1921. производственный цикл, т.е. экономит время. Поэтому в качестве основных
  1922. экономических показателей эффективности инновационной деятельности будут
  1923. служить увеличение объёма производства и прирост прибыли до выплаты
  1924. процентов и налогов.
  1925. Первый показатель рассчитывается по формуле:
  1926. ПВП = ВП1 – ВП0 (50),
  1927. где ВП1 — выпуск продукции до внедрения новшества, ВП0 — выпуск продукции
  1928. после внедрения новшества, ПВП — прирост выпуска продукции.
  1929. Таким образом прирост выпуска продукции составит:
  1930. ПВП = 15649659 - 12726000 = 2923659 рублей (51)
  1931. или
  1932. ПВП = 167,28 – 136 = 31,28 тонн (52)
  1933. Прирост прибыли до выплаты процентов и налогов (EBIT) за 2015 год
  1934. составит:
  1935. 61
  1936. EBIT 2015 = 495005 - 808800 = -313795 рублей (53)
  1937. EBIT 2016 = 1495005 – 808800 = 686205 рублей (54)
  1938. Последним рассмотренным предложением по улучшению
  1939. производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Владисфен» будет
  1940. реализации по ценам ниже рыночных излишков готовой продукции.
  1941. Предлагается продать синтетические смолы со скидкой в 60%, чтобы
  1942. избавиться от них как можно быстрее. Тогда, выручка полученная от реализации
  1943. запасов готовой нереализованной продукции составит:
  1944. (16,6 x 56562,5) + (14,5 x 58375) = 938937,5 + 846437,5 = 1785375 рублей (55)
  1945. Предприятие может продать излишки и по более высокой цене, если это
  1946. будет представляться возможным.
  1947. Выводы по главе 3. В данной главе были детально рассмотрены
  1948. предложения по улучшению и совершенствованию
  1949. производственно-хозяйственной деятельности общества.
  1950. В целом, предложенные мероприятия должны дать следующие
  1951. положительные эффекты в количественных характеристиках:
  1952.  продажа ионообменных и сложных полиэфирных смол по заниженной
  1953. цене позволит предприятию получить выручку в размере 1785,3 тыс.
  1954. руб. за год и избавиться от 322,44 тыс. руб. затрат в год на хранения
  1955. нереализованной продукции;
  1956.  установка системы контроля качества и измерений на реакторы, а
  1957. также покупка двух дополнительных реакторов для производства
  1958. полимеров, полиамидов и полиуретанов выдаст доход за 3 года,
  1959. равный 2904,1 тыс. рублей, что на 1266,8 тыс. руб. больше
  1960. инвестированной суммы или составляет 177% от инвестированной
  1961. суммы;
  1962. 62
  1963.  оптимизация численности персонала сэкономит для организации
  1964. 850,2 тыс. руб. средств в год или сократит производственные расходы
  1965. на 19,5%.
  1966. 63
  1967. Заключение
  1968. В результате проведенного анализа производственно-хозяйственной
  1969. деятельности ЗАО «Владисфен» получены следующие выводы и рекомендации.
  1970. 1.Определение предмета анализа хозяйственной деятельности как
  1971. причинно-следственных связей экономических процессов и явлений,
  1972. происходящих на предприятии, соответствует его сущности, так как только
  1973. познание причин образования и изменения экономических результатов
  1974. хозяйственной деятельности позволяет раскрыть сущность экономических
  1975. явлений (например, изменения себестоимости единицы продукции, суммы
  1976. прибыли, безубыточного объема продаж и т.д.) и на этой основе дать правильную
  1977. оценку достигнутым результатам, выявить резервы повышения эффективности
  1978. производства, обосновать планы и управленческие решения.
  1979. Таким образом, предметом анализа хозяйственной деятельности являются
  1980. причинно-следственные связи экономических явлений и процессов, а объектом -
  1981. экономические результаты хозяйственной деятельности.
  1982. 2.Метод экономического анализа — это способ познания и исследования
  1983. причинно-следственных связей экономических явлений и процессов,
  1984. происходящих на предприятии. Выявление и количественное измерение
  1985. причинно-следственных связей в анализе хозяйственной деятельности
  1986. производится с помощью:
  1987. • общенаучных методов познания (индукция и дедукция, анализ и синтез);
  1988. • специальных приемов АХД (использование системы показателей,
  1989. всесторонне и глубоко характеризующих экономическую и социальную
  1990. деятельность субъектов хозяйствования, способов детерминированного и
  1991. схоластического факторных анализов, а также оптимизации показателей).
  1992. Главными методологическими вопросами в анализе производственнохозяйственной деятельности являются: классификация, систематизация,
  1993. моделирование, измерение причинно-следственных связей.
  1994. 64
  1995. Кратко структуру анализа производственно-хозяйственной деятельности
  1996. как процесса можно представить следующим образом:
  1997. I. Подготовительный этап;
  1998. 1.1. Составление плана проведения анализа;
  1999. 1.2. Подбор, проверка и предварительная обработка изучаемой информации;
  2000. II. Основной этап;
  2001. 2.1. Аналитическая обработка материалов (установление степени
  2002. выполнения планов и их динамики), составление таблиц, графиков, диаграмм,
  2003. выявление и изучение влияния основных факторов на показатели хозяйственной
  2004. деятельности;
  2005. 2.2. Проведение факторного анализа;
  2006. III. Заключительный этап;
  2007. 3.1. Проводится обобщающая оценка результатов хозяйственной
  2008. деятельности с учетом действия различных факторов и выявленных
  2009. неиспользованных резервов и оформляются результаты анализа;
  2010. 3.2. Разрабатываются мероприятия по устранению выявленных недостатков
  2011. и использованию имеющихся резервов;
  2012. 3.3. Осуществляют контроль за выполнением разработанных мероприятий.
  2013. 3.АО «Владисфен» было зарегистрировано в 1995 году и является
  2014. «дочерней» организацией ПАО «Полимерсинтез», которое было создано в 1992
  2015. году на базе научно-исследовательского и проектного институтов. Профиль
  2016. производственной и научно-исследовательской деятельности связан с химией,
  2017. технологией и переработкой полимерных материалов, широко используемых в
  2018. автомобиле, судо- и самолетостроении, в производстве мебели, машиностроении,
  2019. строительстве, медицине, в получении питьевой воды и очистке
  2020. производственных выбросов.
  2021. 4.По результатам анализа производства и реализации продукции в позициях
  2022. ионообменных и сложных полиэфирных смол была выявлена разница между
  2023. произведённым объёмом и объёмом реализованной продукции. Так в 2012 г. эта
  2024. разница для ионообменных смол составляет 11,6 тонн или 1049,8 тыс.руб. в
  2025. 65
  2026. сопоставимых ценах, а для сложных полиэфирных смол 7 тонн или 653,8
  2027. тыс.руб.; в 2013 г. для ионообменных смол — 3 тонны или 271,5 тыс.руб. в
  2028. сопоставимых ценах, для сложных полиэфирных смол — 3,6 тонн или 336,24
  2029. тыс.руб. в сопоставимых ценах; в 2014 г. для ионообменных смол — 2 тонны или
  2030. 181 тыс.руб. в сопоставимых ценах, для сложных полиэфирных смол — 3,9 тонны
  2031. или 364,26 тыс.руб. в сопоставимых ценах.
  2032. В период с 2012 г. по 2014 г. наблюдается снижение по производству
  2033. ионообменных и полиэфирных смол наряду с увеличением остатков готовой
  2034. продукции в совокупности по данным группам — до 31,1 тонны или 2856, 6 тыс.
  2035. руб. в сопоставимых ценах.
  2036. Увеличение доли рабочих и сокращение доли управляющих по отношению
  2037. к общей среднесписочному количеству работников прежде всего связано с
  2038. дополнительным наймом рабочей силы для обслуживания роста объёмов
  2039. производства. В общей картине это должно было служить благоприятным
  2040. фактором для роста производительности труда, однако она уверенно падает с
  2041. начала рассматриваемого периода вплоть до его окончания. Снижение роста
  2042. производительности труда, оформившееся на производстве с 2012г. по 2014г.,
  2043. обусловлено достаточно резким падением объёмов производства в 2013 г. (до
  2044. уровня 87,7% от 2012 г.) на фоне сохранения штата работников и найма
  2045. дополнительной рабочей силы в начале 2014 года в ряды организации.
  2046. Падает производительность труда в связи с простаиванием
  2047. производственных мощностей из-за низкого покупательного спроса на
  2048. ионообменные и сложные полиэфирные смолы, а также в связи с излишком
  2049. персонала в штате предприятия.
  2050. Понесённые затраты на хранение и обслуживание запасов нереализованной
  2051. продукции составили на конец 2014 года 376,8 тыс.руб.
  2052. Себестоимость продукции групп полиуретанов сильно не изменялась на
  2053. протяжении периода с 2012 г. по 2014 г. Себестоимость 1 тонны полимеров
  2054. изменилась в 2013 г. по отношению к 2012 г. на 2571 руб. или на 9,3%, в 2014
  2055. году себестоимость осталась на предыдущем уровне. Значительные колебания
  2056. 66
  2057. наблюдались в себестоимости групп полиамидов: в 2013 году она изменилась на
  2058. 6104 рубля или и составила 126,3 % от уровня 2012 года, а в 2014 году полиамиды
  2059. в своей себестоимости снова вернулись практически к уровню 2012 г.
  2060. Себестоимость товарной группы ионообменных смол претерпела следующие
  2061. изменения: в 2013 году её себестоимость снизилась на 8178 рублей или до 71 % от
  2062. уровня 2012 года, в 2014 году себестоимость данного вида синтетических смол
  2063. установилась с небольшой разницей наравне с показателем 2012 г. Довольно
  2064. чётко выраженная тенденция изменения себестоимости была замечена в
  2065. производстве сложных полиэфирных смол: в 2013 году этот показатель вырос на
  2066. 5958 рублей или на 14,9 процентов по отношению к 2012 году, в 2014 г.
  2067. себестоимость снова выросла на 6588 рублей или на 14,4 % по отношению к 2013
  2068. году.
  2069. Все колебания себестоимости преимущественно связаны с ценами на
  2070. материалы и энергоносители.
  2071. 5.Рентабельность основных средств в 2014 году вернулась к показателю
  2072. 2012 при одновременном увеличении ОС и чистой прибыли, хотя в 2013 году
  2073. было замечено снижение данного коэффициента на 0,94%. Рентабельность
  2074. основных средств ЗАО «Владисфен» в ниже, чем в среднем по отрасли (< 18%).
  2075. Показатели фондоотдачи ЗАО «Владисфен» превышают средний уровня по
  2076. отрасли (0,97), хотя в 2013 году данный показатель пошёл на спад (-12% от
  2077. уровня 2012 года). В 2014 году показатель фондоотдачи вырос и установился
  2078. практически на уровне 2012 года с небольшим запасом (+3% от уровня 2012
  2079. года).
  2080. Показатели фондоотдачи ЗАО «Владисфен» превышают средний уровня по
  2081. отрасли (0,97), хотя в 2013 году данный показатель пошёл на спад (-12% от
  2082. уровня 2012 года). В 2014 году показатель фондоотдачи вырос и установился
  2083. практически на уровне 2012 года с небольшим запасом (+3% от уровня 2012
  2084. года). Увеличение показателя подразумевает ускорение темпов интенсивности
  2085. использования активов предприятия.
  2086. 67
  2087. Довольно продолжителен период оборачиваемости активов предприятия,
  2088. ниже среднего по отрасли. Следует отметить, что не смотря на отрицательную
  2089. динамику в 2013, уже в 2014 году период оборачиваемости сократился даже по
  2090. отношению к 2012 году (на 5 дней к 2012, на 58 к 2013).
  2091. Материалоотдача сохраняется на приемлемом уровне, она повысилась в
  2092. 2013 году по отношению к 2012 г. на 0,32 рубля (до 8,04), а в 2014 году снизилась
  2093. по отношению к 2013 году на 1,02 рубля (до 7,02).
  2094. По результатам подсчётов была выявлена положительная тенденция
  2095. относительно показателя общей рентабельности: 5,3% в 2012 г., 6,1% в 2013 г.,
  2096. 6% в 2014 г. Однако сами показатели остаются на критически низком уровне, а
  2097. темпы роста замедленны.
  2098. 6.Для того чтобы избавиться от запасов нереализованной продукции по
  2099. группам ионообменных и сложных и полиэфирных смол необходимо провести
  2100. агрессивную краткосрочную сбытовую компанию, а именно: существенно
  2101. понизить цены, по которой реализуются данные виды продукции. Сжатые сроки,
  2102. предлагаемые для этого мероприятия, обусловлены тратой предприятием
  2103. денежных средств на аренду склада и оборудование, поддерживающее
  2104. необходимые условия хранения продуктов химического производства.
  2105. Одновременно с этим предлагается отказаться вовсе от производства
  2106. ионообменных и сложных полиэфирных смол, демонтировав при этом установки,
  2107. которые используются в процессе их выпуска. Таковые в дальнейшем должны
  2108. занять поставленные на автоматическую систему реакторы по производству
  2109. полимеров, полиуретанов и полиамидов, и механизмы подачи катализаторов,
  2110. исходного сырья, контрольных измерительных приборов (сейчас для контроля
  2111. качества на различных этапах задействованы лаборанты, которые задерживают
  2112. весь технологический процесс на время равное проведению тестовых измерения
  2113. уровня кислотности и вязкости, что означает простой реагентов в реакторе и
  2114. изменение показателей качества). Такой категоричный шаг можно считать
  2115. рациональным, если учесть что технологии производства полимеров,
  2116. 68
  2117. полиуретанов и полиамидов существенным образом отличаются от выпуска
  2118. синтетических смол.
  2119. Подразумевая комплексный и кластерный характер предлагаемых
  2120. мероприятий по совершенствованию производственно-хозяйственной
  2121. деятельности ЗАО «Владисфен», решением проблемы избытка трудовых ресурсов
  2122. становится сокращение некоторых работников из двух категорий: специалисты и
  2123. рабочие. Увольнение излишка первых в размере 1 человека следует за
  2124. установлением на каждый реактор автоматизированной системы контроля и
  2125. измерения качества производимой продукции без непосредственного прерывания
  2126. процесса синтеза полимеров, полиамидов, полиуретанов. Зачисление избытка
  2127. вторых в размере 2 человек в будущий штат означает нерациональное
  2128. использование фонда заработной платы, поскольку производительность труда
  2129. сейчас падает из-за низкой результативности выпуска синтетических смол, а при
  2130. ликвидации установок по их производству труд рабочих, обслуживающих данные
  2131. технологические комплексы, станет невостребованным. Таким образом, штат
  2132. производственного персонала категории рабочих следует сократить на 3
  2133. работников.
  2134. 7. Продажа ионообменных и сложных полиэфирных смол по заниженной
  2135. цене позволит предприятию получить выручку в размере 1785,3 тыс. руб. за год и
  2136. избавиться от 322,44 тыс. руб. затрат в год на хранения нереализованной
  2137. продукции.
  2138.  Установка системы контроля качества и измерений на реакторы, а также
  2139. покупка двух дополнительных реакторов для производства полимеров,
  2140. полиамидов и полиуретанов выдаст доход за 3 года, равный 2904,1 тыс. рублей,
  2141. что на 1266,8 тыс. руб. больше инвестированной суммы или составляет 177% от
  2142. инвестированной суммы.
  2143. Оптимизация численности персонала сэкономит для организации 850,2 тыс.
  2144. руб. средств в год или сократит производственные расходы на 19,5%.
  2145. 69
  2146. Таким образом, полученные результаты по итогам первой, второй и третьей
  2147. глав свидетельствуют, что цель выпускной квалификационной работы
  2148. достигнута.
  2149. 70
  2150. Библиографический список
  2151. 1. Абдукаримов, И. Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной
  2152. деятельности коммерческих организаций: учебное пособие. / И.Т.
  2153. Абдукаримов, М.В.Беспалов – М.: Инфра-М, 2012. – 308 с.
  2154. 2. Абрютина, М. С. Экономический анализ товарного рынка и торговой
  2155. деятельности: учебник. / М. С. Абрютина. – М.: Дело и сервис, 2013. – 462
  2156. с.
  2157. 3. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной
  2158. деятельности: учебник. / А. И. Алексеева. – М.: КноРус, 2014. – 687 с.
  2159. 4. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. / В.Г.
  2160. Артеменко, В.В. Остапова. – М.: Омега-Л, 2012. – 326 с.
  2161. 5. Бариленко, В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учебник. / В. И.
  2162. Бариленко. – М.: Омега-Л, 2012. – 513 с.
  2163. 6. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной
  2164. деятельности: учебное пособие. / Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. – М.:
  2165. ИНФРА-М, 2012. – 342 с.
  2166. 7. Брандовицкий, В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
  2167. предприятия: учебное пособие. / В.И. Брандовицкий. – М.: Инфра, 2014. –
  2168. 359 с.
  2169. 8. Вартанов, А. С. Экономическая диагностика деятельности предприятия,
  2170. организация и методология: учебное пособие. / А. С. Вартанов. – М.:
  2171. Финансы и статистика, 2014. – 322 с.
  2172. 9. Вахрушина, М.А. Управленческий анализ, вопросы теории, практика
  2173. проведения: монография. / М.А.Вахрушина, Л.Б.Самарина. – М.: Вузовский
  2174. учебник, 2012. – 411 с.
  2175. 10. Видяпин, В.И. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной
  2176. деятельности предприятий: учебник. / В. И. Видяпин. – М.: Инфра-М, 2014.
  2177. – 595 с.
  2178. 71
  2179. 11. Войтоловский, Н.В. Экономический анализ, основы теории, комплексный
  2180. анализ хозяйственной деятельности организации: учебник. / Н. В.
  2181. Войтоловский. – М.: Юрайт, 2012. – 496 с.
  2182. 12. Герасимова, В.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности:
  2183. учебник. / В. И. Герасимова, Г. Л. Харевич. – Минск: Право и экономика,
  2184. 2012. – 513 с.
  2185. 13. Глушков, И.Е. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм
  2186. собственности: в помощь финансовому директору, главному бухгалтеру,
  2187. бухгалтеру. / И.Е.Глушков. – Новосибирск: Экор-книга, 2014. – 252 с.
  2188. 14. Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности:
  2189. учебник. / Л. Л. Ермолович. – Минск: Современная школа, 2012. – 670 с.
  2190. 15. Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности
  2191. предприятий: учебник. / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – М.: Колос, 2014. –
  2192. 421 с.
  2193. 16. Ионова, Ю.Г. Финансовый анализ, управление финансами: учебник. / Ю.Г.
  2194. Ионова, Н. Н. Селезнева. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2014. – 527 с.
  2195. 17. Ионова, Ю.Г. Экономический анализ: учебник. / Ю. Г. Ионова. – М.:
  2196. Московская финансово-промышленная академия, 2012. – 415 с.
  2197. 18. Калинина, А.П. Комплексный экономический анализ предприятия:
  2198. учебник. / А. П. Калинина. – Санкт–Петербург: Лидер, 2014. – 554 с.
  2199. 19. Ковалёв, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. /
  2200. В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. – М.: Велби, 2013. –498 с.
  2201. 20. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной
  2202. деятельности: учебное пособие. / М.В.Косолапов, В.А.Свободин. – М.:
  2203. Дашков и К, 2013. – 321 с.
  2204. 21. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной
  2205. деятельности: учебное пособие. / Д.В.Лысенко. – М.: ИНФРА-М, 2013. –
  2206. 318 с.
  2207. 22. Любушин, Н.П. Экономический анализ: учебник. / Н. П. Любушин. – М.:
  2208. ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 577 с.
  2209. 72
  2210. 23. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности:
  2211. учебное пособие. / Э.А. Маркарьян. – М.: КноРус, 2014. – 340 с.
  2212. 24. Мартынюк, Г.К. Анализ хозяйственной деятельности торговых
  2213. организаций: учебное пособие. / Г.К.Мартынюк. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП,
  2214. 2013. – 290 с.
  2215. 25. Одинцов, В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
  2216. предприятия: учебное пособие. / В.А.Одинцов. — М.: Академия, 2013. – 352
  2217. с.
  2218. 26. Пласкова, Н. С. Экономический анализ, стратегический и текущий аспекты,
  2219. российская и зарубежная практика: учебное пособие. / Н. С. Пласкова. – М.:
  2220. Эксмо, 2012. – 307 с.
  2221. 27. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник. / Г. В. Савицкая. – М.:
  2222. Инфра-М, 2012. – 647 с.
  2223. 28. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник
  2224. для студентов, обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ
  2225. и аудит". / Г.В.Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 525 с.
  2226. 29. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебное
  2227. пособие. / Г.В.Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 301 с.
  2228. 30. Турманидзе, Т. У. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной
  2229. деятельности предприятий: учебник. / Т. У. Турманидзе. – М.: Экономика,
  2230. 2013. – 477 с.
  2231. 31. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
  2232. учебник. / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Ростов-на-Дону: Феникс,
  2233. 2013. – 554 с.
  2234. 32. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной
  2235. деятельности предприятия: учебник. / А. Д. Шеремет. – М.: Инфра-М, 2013.
  2236. – 554 с.
  2237. 33. Шеремет, А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности:
  2238. учебник. / А. Д. Шеремет. – М.: Инфра-М, 2014. – 604 с.
  2239. 3
  2240. Введение
  2241. Прибыль - объективная экономическая категория товарно-денежных отношений. Формирование регулируемого рынка товаров сопровождается повышением
  2242. роли прибыли в системе показателей экономической характеристики деятельности
  2243. предприятий. К тому же прибыль - реальная база налогообложения и, как правило,
  2244. источник уплаты налогов.
  2245. Прибыль занимает одно из центральных мест в общей системе стоимостных
  2246. инструментов и рычагов управления экономикой. Это выражается в том, что финансы, кредит, цены, себестоимость и другие рычаги прямо или косвенно связаны
  2247. с прибылью.
  2248. Совершенствование финансовых отношений предполагает вовлечение в хозяйственный оборот свободных финансовых ресурсов предприятий, населения и
  2249. повышение эффективности их использования.
  2250. Таким образом, прибыль является составным элементом рыночных отношений. Она играет важную роль в формировании доходов бюджета и создании рынков
  2251. средств производства, предметов народного потребления и др.
  2252. Актуальность данной темы обуславливается тем, что прибыль характеризует
  2253. абсолютную эффективность хозяйствования предприятия, также анализ факторов,
  2254. оказывающих влияние на формирование прибыли имеет немаловажное значение,
  2255. так как своевременно выявленные резервы и нахождение «тонких» мест в деятельности организации помогут более эффективно использовать ресурсы предприятия
  2256. (материальные, денежные, трудовые).
  2257. Из вышесказанного следует, что данная тема имеет явный теоретический и
  2258. практический интерес, так как рыночная экономика обусловливает необходимость
  2259. повышения эффективности производства прежде всего на микроуровне, то есть на
  2260. уровне отдельных предприятий, так как именно предприятия являются базисом рыночной экономики.
  2261. Цель выпускной квалификационной работы - анализ показателей прибыли
  2262. ООО «ТеплогазВладимир» и поиск путей ее повышения.
  2263. 4
  2264. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих задач:
  2265. -рассмотреть экономическую сущность прибыли;
  2266. -дать организационно-экономическую характеристику ООО «ТеплогазВладимир»;
  2267. -проанализировать показатели формирования прибыли;
  2268. -проанализировать показатели прибыли ООО «ТеплогазВладимир»;
  2269. -провести факторный анализ показателей прибыли и рентабельности ООО
  2270. «ТеплогазВладимир»;
  2271. -разработать мероприятия по повышению прибыли деятельности ООО «ТеплогазВладимир»;
  2272. -оценить экономическую эффективность мероприятий по повышению прибыли деятельности ООО «ТеплогазВладимир».
  2273. Объектом исследования является ООО «ТеплогазВладимир». Предмет исследования – прибыль ООО «ТеплогазВладимир».
  2274. 21
  2275. влияние прибыль до налогообложения, текущий налог на прибыль, отложенные
  2276. налоговые активы и обязательства и прочие налоговые вычеты.
  2277. Глава 2. Анализ прибыли предприятия на примере ООО «ТеплогазВладимир»
  2278. 2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ТеплогазВладимир»
  2279. 22
  2280. Общество с ограниченной ответственностью «ТеплогазВладимир» учреждено в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом «Об
  2281. обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. ООО «ТеплогазВладимир» в своей деятельности руководствуется Гражданским кодексом
  2282. Российской Федерации, другими законами и иными правовыми актами, а также
  2283. уставом данного общества10
  2284. .
  2285. Способом образования ООО «ТеплогазВладимир» является создание юридического лица. Дата регистрации общества – 12.09.2011 г.
  2286. Место нахождения ООО «ТеплогазВладимир»: 600037, Владимирская область, город Владимир, ул. Верхняя Дуброва, д. 40А.
  2287. В ООО «ТеплогазВладимир» организационную основу юридического
  2288. оформления составляют два основных документа:
  2289. 1.Учредительный договор, который подписывается всеми учредителями;
  2290. 2. Устав, который утверждается учредителями.
  2291. Учредителями общества являются два юридических лица: общество с ограниченной ответственностью «Энергосервис» и само ООО «ТеплогазВладимир».
  2292. Действующим генеральным директором ООО «ТеплогазВладимир» с 2015
  2293. года, избранный на срок 5 лет согласно уставу предприятия, является Соловьёв
  2294. Генрих Александрович, до 2015 года – Разумов Александр Николаевич11
  2295. .
  2296. Среднесписочная численность персонала за 2016 год составила 127,3 человек.
  2297. ООО «ТеплогазВладимир», являясь юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
  2298.  
  2299. 10 Гражданский кодекс Российской Федерации: Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. (в ред. от 03.07.2016)
  2300. 11 Официальный сайт ООО «ТеплогазВладимир»
  2301. 23
  2302. ООО «ТеплогазВладимир» является коммерческой организацией, созданной
  2303. для целей ведения хозяйственной деятельности, получения прибыли и удовлетворения общественных потребностей в товарах, работах и услугах, производимых
  2304. предприятием.
  2305. По Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
  2306. (ОКВЭД ОК 029-2014 КДЕС. Ред. 2) основным видом экономической деятельности
  2307. ООО «ТеплогазВладимир» является производство пара и горячей воды (тепловой
  2308. энергии) котельными.
  2309. 2.2 Анализ формирования прибыли ООО «ТеплогазВладимир»
  2310. Анализ начинается с оценки динамики показателей чистой прибыли за отчетный период. При этом сравниваются основные финансовые показатели за три года,
  2311. рассчитываются отклонения от базовой величины показателей и выясняется, какие
  2312. показатели оказали наибольшее влияние на балансовую прибыль (Приложение 1).
  2313. Рассмотрим таблицу 1.
  2314. Таблица 1 – Динамика показателей прибыли ООО «ТеплогазВладимир»
  2315. Наименование
  2316. показателя
  2317. 2014 год,
  2318. тыс.руб
  2319. 2015 год,
  2320. тыс.руб
  2321. 2016 год,
  2322. тыс.руб
  2323. Абсолютное отклонение, тыс.
  2324. руб
  2325. Темп роста, %
  2326. 2015
  2327. год к
  2328. 2014
  2329. 2016
  2330. год к
  2331. 2015
  2332. 2015
  2333. год к
  2334. 2014
  2335. 2016
  2336. год к
  2337. 2015
  2338. Выручка 215897 173466 194442 -42431 +20976 80,30 112,10
  2339. Себестоимость
  2340. продаж
  2341. 160225 153627 179040 -6598 +25413 95,90 116,50
  2342. Валовая прибыль(убыток) 55672 19839 15402 -35833 -4437 35,60 77,60
  2343. Управленческие расходы
  2344. 33750 0 - -33750 - 0 -
  2345. Продолжение таблицы 1
  2346. Наименование
  2347. показателя
  2348. 2014 год,
  2349. тыс.руб
  2350. 2015 год,
  2351. тыс.руб
  2352. 2016 год,
  2353. тыс.руб
  2354. Абсолютное отклонение, тыс.
  2355. руб
  2356. Темп роста,
  2357. %
  2358. 24
  2359. 2015
  2360. год к
  2361. 2014
  2362. 2016
  2363. год к
  2364. 2015
  2365. 2015
  2366. год к
  2367. 2014
  2368. 2016
  2369. год к
  2370. 2015
  2371. Прибыль(убыток) от продаж 21922 19839 15402 -2083 -4437 90,5 77,6
  2372. Проценты к получению
  2373. 231 10 65 -221 +55 4,3 650
  2374. Проценты к
  2375. уплате
  2376. 199 0 - -199 - 0 -
  2377. Прочие доходы 68051 137948 212517 +69897 +74569 202,7 154,1
  2378. Прочие расходы 74321 133722 214424 +59401 +80702 179,9 160,4
  2379. Прибыль(убыток) до налогообложения
  2380. 15684 24075 13560 +8391 -10515 153,5 56,3
  2381. Текущий налог
  2382. на прибыль 4663 4648 3140 -15 -1508 99,7 67,6
  2383. Чистая прибыль 11018 19381 10452 +8363 -8929 175,9 53,9
  2384. Из данных таблицы 1 следует, выручка в 2015 году по отношению к 2014
  2385. уменьшилась на 42431 тысяч рублей и составила 173466 тысяч рублей. Темп роста
  2386. равен 80,3%. В 2016 по отношению к 2015 году наблюдается рост данного показателя на 20976 тысяч рублей. Выручка в 2016 году составила 194442 тысяч рублей.
  2387. Темп роста в 2016 по отношению к 2015 равен 112,1%.
  2388. Себестоимость в 2015 году в соотношении с 2014 годом сократилась на 6598
  2389. тысяч рублей и составила 153617 тысяч рублей. Темп роста – 95,9%. В 2016 году
  2390. по отношению к 2014 году увеличилась на 25413 тысяч рублей и составила 179040
  2391. тысяч рублей. Темп роста равен 116,5%.
  2392. Валовая прибыль в 2015 году в сравнении с 2014 годом уменьшилась на
  2393. 35833 тысяч рублей и составила 19839 тысяч рублей. Темп роста - 35,6%. В 2016
  2394. году валовая прибыль также уменьшилась на 4437 тысяч рублей по отношению к
  2395. 25
  2396. 2015 году на и составила 15402 тысяч рублей. Темп роста в 2016 по отношению к
  2397. 2015 равен 77,6%.
  2398. Управленческие расходы в 2015 году сократились до 0. Темп роста составил
  2399. 0%. Темп роста соответственно равен 0%. Данные за 2016 год не представлены.
  2400. Прибыль от продаж в 2015 году по отношению к 2014 году уменьшилась на
  2401. 2083 тысяч рублей и составила 19839 тысяч рублей. Темп роста равен 90,5%. В 2016
  2402. году также наблюдается сокращение прибыли от продаж на 4437 тысяч рублей.
  2403. Темп роста в 2016 по отношению к 2015 году составляет 77,6%.
  2404. Проценты к получению в 2015 году в сравнении с 2014 годом сократились на
  2405. 221 тысячу рублей и составили 10 тысяч рублей. Темп роста составил 4,3%. В 2016
  2406. году данный показатель увеличился на 55 тысяч рублей и составил 65 тысяч рублей. Темп роста – 650%.
  2407. Проценты к уплате в 2015 году сократились до 0. Темп роста соответственно
  2408. равен 0%. Данные за 2016 год не представлены в отчете.
  2409. Прочие доходы имеют положительную динамику в 2015 в сравнении с 2014
  2410. годом. В 2015 году данный показатель увеличился на 69897 тысяч рублей и составил 137948 тысяч рублей. Темп роста равен 202%. В 2016 по отношению к 2015
  2411. прочие доходы увеличились на 74569 тысяч рублей и составили 212517 тысяч рублей. Темп роста – 154,1%.
  2412. Прочие расходы в 2015 году увеличились на 59401 тысячу рублей по отношению к 2014 году и составили 133722 тысячи рублей. Темп роста равен 179,9%.
  2413. В 2016 году прочие доходы с 2015 года увеличились еще на 80702 тысячи рублей
  2414. и составили 214424 тысячи рублей. Темп роста – 160,4%.
  2415. Прибыль до налогообложения в 2015 году по отношению к 2014 году увеличилась на 8391 тысячу рублей и составила 24075 тысяч рублей. Темп роста в данный период равен 153,5%. В 2016 году прибыль до налогообложения сократилась
  2416. на 10515 тысяч рублей и стала равна 13560 тысяч рублей. Темп роста составил
  2417. 56,3%.
  2418. Текущий налог на прибыль в 2015 году по отношению к 2014 сократился на
  2419. 15 тысяч рублей и составил 4648 тысяч рублей. Темп роста равен 99,7%. В 2016
  2420. 26
  2421. году данный показатель сократился еще на 1508 тысяч рублей в сравнении с 2015
  2422. годом и составил 3140 тысяч рублей. Темп роста равен 67,6%.
  2423. Чистая прибыль в 2015 году в сравнении с 2014 годом имеет положительную
  2424. динамику. В 2015 году данный показатель увеличился на 8363 тысячи рублей и составил 19381 тысячи рублей. Темп роста равен 175,9%. В 2016 году чистая прибыль
  2425. сократилась на 8929 тысяч рублей и стала равна 10452 тысячи рублей. Темп роста
  2426. составил 53,9%.
  2427. 2.3 Факторный анализ прибыли и рентабельности ООО «ТеплогазВладимир»
  2428. Факторный анализ прибыли от продаж.
  2429. Для проведения факторного анализа прибыли от продаж воспользуемся
  2430. отчетной формой №2 «Отчет о финансовых результатах» (Приложение 1) и
  2431. внесем необходимые данные в таблицу 2.
  2432. Таблица 2 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж за
  2433. 2014-2016 гг
  2434. Наименование показателя
  2435. 2014 год,
  2436. тыс. руб
  2437. 2015 год,
  2438. тыс. руб
  2439. 2016 год,
  2440. тыс. руб
  2441. Абсолютное отклонение, тыс. руб
  2442. 2015 год к
  2443. 2014
  2444. 2016 год к
  2445. 2015
  2446. Выручка 215897 173466 194442 -42431 +20976
  2447. Себестоимость
  2448. продаж
  2449. 160225 153627 179040 -6598 +25413
  2450. Управленческие
  2451. расходы
  2452. 33750 0 - -33750 -
  2453. Прибыль(убыток)
  2454. от продаж
  2455. 21922 19839 15402 -2083 -4437
  2456. ПР0 = 215897-160225-0-33720 = 21922 тыс. рублей (2015 год)
  2457. ПР0 = 173466-153627-0-0 = 19839 тыс. рублей (2016 год)
  2458. ПР1 = 173466-160225-0-33750 = -20509 тыс. рублей (2015 год)
  2459. ∆ПРв = -20509-21922 =-42431 тыс. рублей(2015 год)
  2460. 27
  2461. ∆ПРв= 40815-19839 = 20976 тыс. рублей(2016 год)
  2462. ∆ПРс=-13911-(-20509) = 6598 тыс. рублей(2015 год)
  2463. ∆ПРс=15402-40815 = -25413 тыс. рублей(2016 год)
  2464. ∆ПРкр=-13911-(-13911) = 0 тыс. рублей(2015 год)
  2465. ∆ПРкр=15402-15402 = 0 тыс. рублей(2016 год)
  2466. ∆ПРур=19839+13911 = 33750 тыс. рублей(2015 год)
  2467. ∆ПРур= 15402-15402 = 0 тыс. рублей(2016 год)
  2468. ∆ПР = -42431+6598+0+33750 = -2083 тыс. рублей(2015 год)
  2469. ∆ПР = 20976+(-25413)+0+0 = -4437 тыс. рублей(2016 год)
  2470. Совокупное влияние факторов представлено на рисунке 1.
  2471. Рисунок 1 - Совокупное влияние факторов на прибыль от продаж ООО
  2472. «ТеплогазВладимир» за 2014-2016 гг.
  2473. В 2015 году по отношению к 2014 совокупное влияние факторов на прибыль
  2474. от продаж отрицательный. Наиболее повлиявший на это фактор - это выручка. В
  2475. 2015 году по отношению к 2014 изменение выручки сократило прибыль от продаж
  2476. -42431
  2477. 6598
  2478. 33750
  2479. -2083
  2480. 20976
  2481. -25413
  2482. 0
  2483. -4437
  2484. -60000 -30000 0 30000 60000
  2485. Влияние выручки
  2486. Влияние себестоимости
  2487. Влияние управленческих расходов
  2488. Совокупное влияние
  2489. 2016 2015
  2490. 28
  2491. на 42431 тысячу рублей. Также на прибыль от продаж повлиял фактор «Управленческие расходы». Изменение управленческих расходов в 2015 году по отношению
  2492. к 2014 увеличило прибыль от продаж на 33750 тысяч рублей. Незначительное влияние оказал фактор «Себестоимость». Изменение себестоимости в 2015 году по отношению к 2014 привело к увеличению прибыли от продаж на 6598 тысяч рублей.
  2493. В 2016 году в сравнении с 2015 совокупное влияние факторов на прибыль от
  2494. продаж также отрицательное. На данный показатель повлияли факторы «Себестоимость» и «Выручка». Изменение выручки в 29016 году привело к увеличению
  2495. прибыли от продаж на 20976 тысяч рублей, а изменение себестоимости – к снижению прибыли от продаж на 25413 тысяч рублей.
  2496. Факторный анализ прибыли до налогообложения.
  2497. Для проведения факторного анализа прибыли до налогообложения воспользуемся отчетной формой №2 «Отчет о финансовых результатах» (Приложение 1)
  2498. и внесем необходимые данные в таблицу 3.
  2499. Таблица 3 - Исходные данные для факторного анализа прибыли до налогообложения за 2014-2016 гг.
  2500. Наименование
  2501. показателя
  2502. 2014 год,
  2503. тыс.руб.
  2504. 2015 год,
  2505. тыс.руб.
  2506. 2016 год,
  2507. тыс.руб.
  2508. Абсолютное отклонение, тыс. руб
  2509. 2015 год к
  2510. 2014
  2511. 2016 год к
  2512. 2015
  2513. Прибыль(убыток)
  2514. от продаж
  2515. 21922 19839 15402 -2083 -4437
  2516. Прочие доходы 68051 137948 212517 +69897 +74569
  2517. Прочие расходы 74321 133722 214424 +59401 +80702
  2518. Проценты к получению
  2519. 231 10 65 -221 +55
  2520. Продолжение таблицы 3
  2521. Наименование показателя
  2522. 2014 год,
  2523. тыс.руб.
  2524. 2015 год,
  2525. тыс.руб.
  2526. 2016 год,
  2527. тыс.руб.
  2528. Абсолютное отклонение, тыс. руб
  2529. 29
  2530. 2015 год
  2531. к 2014
  2532. 2016 год
  2533. к 2015
  2534. Проценты к уплате 199 0 - -199 -
  2535. Прибыль(убыток) до
  2536. налогообложения 15684 24075 13560 +8391 -10515
  2537. ∆ПРПРпродаж = 13601-15684 = -2083 тыс. рублей (2015 год)
  2538. ∆ПРПРпродаж = 19638-24075 = -4437
  2539. ∆ПРпд = 83498-13601 = 69897 тыс. рублей (2015 год)
  2540. ∆ПРпд = 94207-19638 = 74569 тыс. рублей (2016 год)
  2541. ∆ПРпр = 24097-83498 = -59401 тыс. рублей (2015 год)
  2542. ∆ПРпр = 13505-94207 = -80702 тыс. рублей (2016 год)
  2543. ∆ПР%п = 23876-24097 = -221 тыс. рублей (2015 год)
  2544. ∆ПР%п = 13560-13505 = 55 тыс. рублей (2016 год)
  2545. ∆ПР%у = 24075-23876 = 199 тыс. рублей (2015 год)
  2546. ∆ПР%у =13560-13560 = 0 тыс. рублей (2016 год)
  2547. ∆ПРдн = -2083+69897+(-59401)+(-221)+199 = 8391 тыс. рублей (2015 год)
  2548. ∆ПРдн = -4437+74569+(-80702)+55+0 = -10515 тыс. рублей (2016 год)
  2549. Совокупное влияние факторов представлено на рисунке 2.
  2550. -2083
  2551. 10496
  2552. -221
  2553. 199
  2554. 8391
  2555. -4437
  2556. -6133
  2557. 55
  2558. 0
  2559. -10515
  2560. -12000 -6000 0 6000 12000
  2561. Влияние прибыли от продаж
  2562. Влияние прочих доходов и расходов
  2563. Влияние % к получению
  2564. Влияние % к уплате
  2565. Совокупное влияние
  2566. 2016 2015
  2567. 30
  2568. Рисунок 2 - Совокупное влияние факторов на прибыль до налогообложения
  2569. ООО «ТеплогазВладимир» за 2014-2016 гг.
  2570. В 2015 году по отношению к 2014 совокупное влияние факторов на прибыль
  2571. до налогообложения положительное. Наибольшее влияние оказали факторы «Прочие доходы» и «Прочие расходы». Изменение прочих расходов привело к сокращению прибыли до налогообложения на 59401 тысячу рублей, а изменение прочих
  2572. доходов привело к увеличению прибыли до налогообложения на 69897 тысяч рублей. Изменение прибыли от продаж в 2015 году привело к снижению прибыли до
  2573. налогообложения на 2083 тысяч рублей. Изменение процентов к получению уменьшило прибыль до налогообложения на 221 тысячу рублей, проценты к уплате увеличили прибыль до налогообложения на 199 тысяч рублей в 2015 году. В 2015 году
  2574. по отношению к 2014 прибыль до налогообложения увеличилась на 8391 тысячу
  2575. рублей.
  2576. В 2016 году по отношению к 2015 совокупное влияние факторов на прибыль
  2577. до налогообложения отрицательное. Наибольшее влияние оказали факторы «Прочие доходы» и «Прочие расходы». Изменение прочих расходов привело к сокращению прибыли до налогообложения на 80702 тысячи рублей, а изменение прочих
  2578. доходов привело к увеличению прибыли до налогообложения на 74569 тысяч рублей. Изменение прибыли от продаж в 2016 году привело к снижению прибыли до
  2579. налогообложения на 4437 тысяч рублей. Изменение процентов к получению увеличило прибыль до налогообложения на 55 тысяч рублей. Влияние процентов к
  2580. уплате в 2016 году отсутствует. В 2016 году по отношению к 2015 прибыль до налогообложения уменьшилась на 10515 тысяч рублей.
  2581. Факторный анализ чистой (нераспределенной) прибыли.
  2582. Для проведения факторного анализа чистой прибыли воспользуемся отчетной формой №2 «Отчет о финансовых результатах» (Приложение 1) и внесем необходимые данные в таблицу 4.
  2583. 31
  2584. Таблица 4 - Исходные данные для факторного анализа чистой прибыли за 2014-
  2585. 2016 гг.
  2586. Наименование показателя
  2587. 2014 год,
  2588. тыс.руб.
  2589. 2015год,
  2590. тыс.руб.
  2591. 2016 год,
  2592. тыс.руб.
  2593. Абсолютное отклонение, тыс. руб
  2594. 2015 год
  2595. к 2014
  2596. 2016 год
  2597. к 2015
  2598. Прибыль(убыток) до
  2599. налогообложения 15684 24075 13560 +8391 -10515
  2600. Текущий налог на прибыль 4663 4648 3140 -15 -1508
  2601. Изменение отложенных
  2602. налоговых обязательств 3 97 -34 - -
  2603. Изменение отложенных
  2604. налоговых активов
  2605. 0 51 0 - -
  2606. Прочие вычеты - - 2 - 2
  2607. Чистая прибыль 11018 19381 10452 +8363 -8929
  2608. ∆ПРПРдн =19409-11018 =8391 тыс. рублей (2015 год)
  2609. ∆ПРПРдн = 8866-19381 = -10515 тыс. рублей (2016 год)
  2610. ∆ПРНт =19242-19409 = 15 тыс. рублей (2015 год)
  2611. ∆ПРНт =10374-8866 = 1508 тыс. рублей (2016 год)
  2612. ∆ПРО =19330-19424 = -94 тыс. рублей (2015 год)
  2613. ∆ПРО =10505-10974 тыс. рублей (2016 год)
  2614. ∆ПРА = 19381-19330 = 51 тыс. рублей (2015 год)
  2615. ∆ПРА =10454-10505 = -51 тыс. рублей (2016 год)
  2616. ∆ПРП = 10452-10454 = -2 тыс. рублей (2016 год)
  2617. ∆ПРч = 8391+15+(-94)+51 = 8363 тыс. рублей (2015 год)
  2618. ∆ПРч = -10515+1508+131+(-51)+(-2) = -8929 тыс. рублей (2016 год)
  2619. Совокупное влияние факторов представлено на рисунке 3.
  2620. 32
  2621. Рисунок 3 - Совокупное влияние факторов на чистую прибыль ООО «ТеплогазВладимир» за 2014-2016 гг.
  2622. В 2015 году по отношению к 2014 совокупное влияние факторов на чистую
  2623. прибыль положительное. Наибольшее влияние на чистую прибыль оказал фактор
  2624. «Прибыль до налогообложения». Данный фактор увеличил чистую прибыль на
  2625. 8391 тысячу рублей. Изменение текущего налога на прибыль в 2015 году повлияло
  2626. на увеличение чистой прибыли на 15 тысяч рублей. Изменение отложенных налоговых обязательств повлияло на уменьшение чистой прибыли на 94 тысячи рублей,
  2627. а изменение отложенных налоговых активов увеличило значение чистой прибыли
  2628. на 51 тысячу рублей. Прочие выплаты в 2015 году отсутствуют, следовательно, не
  2629. оказывают влияния на чистую прибыль. Чистая прибыль в 2015 году по отношению
  2630. к 2014 увеличилась на 8363 тысячи рублей.
  2631. В 2016 году по отношению к 2015 совокупное влияние факторов на чистую
  2632. прибыль отрицательное. Наибольшее влияние на чистую прибыль оказал фактор
  2633. «Прибыль до налогообложения». Данный фактор уменьшил значение чистой прибыли на 10515 тысяч рублей. Изменение текущего налога на прибыль в 2016 году
  2634. 8391
  2635. 15
  2636. -94
  2637. 51
  2638. 0
  2639. 8363
  2640. -10515
  2641. 1508
  2642. 131
  2643. -51
  2644. -2
  2645. -8929
  2646. -11000 -6000 -1000 4000 9000
  2647. Влияние прибыл до налогообложения
  2648. Влияние текущего налога на прибыль
  2649. Влияние изменения отложенных налоговых
  2650. ативов
  2651. Влияние изменения отложенных налоговых
  2652. обязательств
  2653. Влияние прочих вычетов
  2654. Совокупное влияние
  2655. 2016 2015
  2656. 33
  2657. повлияло на увеличение чистой прибыли на 1508 тысяч рублей. Изменение отложенных налоговых обязательств повлияло на увеличение чистой прибыли на 131
  2658. тысячу рублей, а изменение отложенных налоговых активов уменьшило значение
  2659. чистой прибыли на 51 тысячу рублей. Изменение прочих налоговых вычетов привело к уменьшению чистой прибыли на 2 тысячи рублей. Чистая прибыль в 2016
  2660. году по отношению к 2015 уменьшилась на 8929 тысяч рублей.
  2661. Факторный анализ рентабельности продаж.
  2662. Для проведения факторного анализа рентабельности продаж воспользуемся
  2663. отчетной формой № 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 2) и отчетной формой №2 «Отчет о финансовых результатах» (Приложение 1) и внесем необходимые данные в таблицу 5.
  2664. Таблица 5- Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж в
  2665. ООО «ТеплогазВладимир» за 2014 – 2016 гг.
  2666. Наименование
  2667. показателя
  2668. 2014 год,
  2669. тыс. руб
  2670. 2015 год,
  2671. тыс. руб
  2672. 2016 год,
  2673. тыс. руб
  2674. Абсолютное отклонение, тыс. руб
  2675. 2015 год к
  2676. 2014
  2677. 2016 год к
  2678. 2015
  2679. Выручка 215897 173466 194442 -42431 +20976
  2680. Себестоимость
  2681. продаж
  2682. 160225 153627 179040 -6598 +25413
  2683. Управленческие
  2684. расходы
  2685. 33750 0 - -33750 -
  2686. Продолжение таблицы 5
  2687. Наименование показателя
  2688. 2014 год,
  2689. тыс. руб
  2690. 2015 год,
  2691. тыс. руб
  2692. 2016 год,
  2693. тыс. руб
  2694. Абсолютное отклонение, тыс. руб
  2695. 2015 год к
  2696. 2014
  2697. 2016 год к
  2698. 2015
  2699. Прибыль(убыток)
  2700. от продаж
  2701. 21922 19839 15402 -2083 -4437
  2702. Рентабельность
  2703. продаж, % 10,15 11,44 7,92 +1,3 -3,5
  2704. 34
  2705. Все полученные данные после расчетов представлены в таблице 6.
  2706. Таблица 6 – Изменение рентабельности продаж за 2015 и 2016 года ООО «ТеплогазВладимир»
  2707. Факторы 2015 2016
  2708. Влияние изменения выручки на рентабельность продаж -21,95% +9,55%
  2709. Влияние изменения себестоимости на рентабельность продаж +3,81% -13,07%
  2710. Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж
  2711. +19,46% 0%
  2712. Совокупное влияние факторов на рентабельность продаж +1,3 -3,50%
  2713. Рентабельность продаж в 2015 году увеличилась на 1,29% по сравнению с
  2714. 2014 годом. Изменение себестоимости и управленческих расходов оказали положительное влияние на рентабельность продаж. Изменение себестоимости привело
  2715. к увеличению рентабельности продаж на 3,81%, а снижение управленческих расходов увеличило рентабельность продаж на 19,46%. Основной фактор, повлиявший
  2716. на рентабельность продаж в 29015 году по отношению к 2014 – это уменьшение
  2717. выручки. Изменение выручки привело к снижению рентабельности от продаж на
  2718. 21,95%.
  2719. В 2016 году по сравнению с 2016 рентабельность уменьшилась на 3,5 %. Изменение себестоимости привело к снижению рентабельности продаж на 13,07%.
  2720. Изменение выручки в 2016 году привело к повышению прибыли от продаж на
  2721. 9,55%.
  2722. Фактор, который оказал наибольшее влияние – это увеличение себестоимости.
  2723. Факторный анализ рентабельности активов.
  2724. Для проведения факторного анализа рентабельности активов воспользуемся
  2725. отчетной формой № 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 2) и отчетной формой №2 «Отчет о финансовых результатах» (Приложение 1) и внесем необходимые данные в таблицу 7.
  2726. 35
  2727. Таблица 7 - Исходные данные для факторного анализа рентабельности активов в
  2728. ООО «ТеплогазВладимир» за 2014 – 2016 гг
  2729. Наименование показателя
  2730. 2014 год,
  2731. тыс. руб.
  2732. 2015 год,
  2733. тыс. руб.
  2734. 2016 год,
  2735. тыс. руб.
  2736. Абсолютное отклонение, тыс. руб
  2737. 2015 к
  2738. 2014 году
  2739. 2016 к
  2740. 2015 году
  2741. Выручка 215897 173466 194442 -42431 +20976
  2742. Прибыль(убыток) до
  2743. налогообложения 15684 24075 13560 +8391 -10515
  2744. Среднегодовая стоимость оборотных активов
  2745. 51992,5 56943 72224,5 +4950,5 +15281,5
  2746. Среднегодовая стоимость внеоборотных
  2747. активов
  2748. 6568 15360,5 22682 +8792,5 +7321,5
  2749. Рентабельность продаж, % 10,15 11,44 7,92 +1,29 -3,52
  2750. Фондоемкость 0,03 0,089 0,117 +0,058 +0,028
  2751. Коэффициент закрепления оборотных
  2752. средств
  2753. 0,241 0,328 0,371 +0,087 +0,043
  2754. Рентабельность активов, % 27 33 14 +7 -19
  2755.  ∆𝑅(2015) = 33 − 27 = 7%
  2756.  ∆𝑅(2016) = 14 − 33 = −19%
  2757. Все полученные данные представлены в таблице 8.
  2758. Таблица 8 – Изменение рентабельности активов за 2015 и 2016 года ООО «ТеплогазВладимир»
  2759. Факторы 2015 2016
  2760. Влияние изменения рентабельности продаж на рентабельность
  2761. активов
  2762. +4,76% -
  2763. 8,44%
  2764. Влияние изменения фондоемкости на рентабельность активов -7,54% -
  2765. 1,20%
  2766. Влияние изменения коэффициента закрепления оборотных
  2767. средств на рентабельность активов +9,78% -
  2768. 9,36%
  2769. Совокупное влияние факторов +7% -19%
  2770. 36
  2771. Рентабельность активов в 2015 году по отношению к 2014 увеличилась на
  2772. 7%. Изменение рентабельности продаж привело к увеличению рентабельности активов на 4,76%. Влияние фондоемкости отрицательное (-7,54%). Коэффициент закрепления оборотных средств оказало существенное влияние на рентабельность
  2773. активов. Данный показатель увеличил рентабельность активов в 2015 году на
  2774. 9,78%.
  2775. В 2016 по отношению к 2015 году совокупное влияние факторов отрицательное. Все показатели оказали отрицательное влияние на рентабельность активов.
  2776. Наибольшее влияние оказал коэффициент закрепления оборотных средств. Данный показатель уменьшил рентабельность активов на 9,36%, фондоемкость на 1,2
  2777. %,рентабельность продаж на 8,44%.
  2778. Таким образом, проведя анализ формирования прибыли и факторов, оказывающих влияние на прибыль ООО «ТеплогазВладимир» в период с 2014 по 2016
  2779. года можно сделать вывод о том, что прибыль от продаж в 2015 году по отношению
  2780. к 2014 уменьшилась на 2083 тысячи рублей, а в 2016 еще на 4437 тысячи рублей.
  2781. Основные факторы, которые повлияли на данный показатель - это выручка и себестоимость.
  2782. Прибыль до налогообложения в 2015 году по отношению к 2014 увеличилась
  2783. на 8391 тысячу рублей, а в 2016 уменьшилась на 10515 тысяч рублей. Основной
  2784. фактор, повлиявший на изменение прибыли до налогообложения это прибыль от
  2785. продаж.
  2786. Чистая прибыль в 2015 году по отношению к 2014 увеличилась на 8363 тысяч
  2787. рублей, а в 2016 уменьшилась на 8929 тысяч рублей. Основной фактор, повлиявший на изменение чистой прибыли это прибыль до налогообложения.
  2788. 37
  2789. Глава 3. Основные направления повышения прибыли предприятия
  2790. 3.1 Пути повышения прибыли ООО «ТеплогазВладимир»
  2791. Существует три основных метода повышения прибыли:
  2792. 1) снижение себестоимости производимой продукции;
  2793. 2) повышение объема реализации продукции;
  2794. 3) увеличение цен на продукцию.
  2795. Проанализируем все методы применительно к предприятию ООО «ТеплогазВладимир».
  2796. 38
  2797. 1) Снижение себестоимости производимой продукции:
  2798. по данным таблицы 3 можно сказать, что основное влияние на прибыль от
  2799. продаж оказывает себестоимость. Сокращение себестоимости ведет непосредственно к увеличению прибыли. Снижение себестоимости возможно благодаря
  2800. следующим факторам:
  2801. А) повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства. Снижение себестоимости может
  2802. произойти при создании автоматизированных систем управления, использовании
  2803. ЭВМ, совершенствовании и модернизации существующей техники и технологии.
  2804. Уменьшаются затраты и в результате комплексного использования сырья, применения экономичных заменителей, полного использования отходов в производстве.
  2805. Большой резерв таит в себе и совершенствование продукции, снижение ее материалоемкости и трудоемкости, снижение веса машин и оборудования, уменьшение
  2806. габаритных размеров.
  2807. Б) совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства. При улучшении использования основных фондов снижение себестоимости происходит в результате повышения надежности и долговечности
  2808. оборудования; централизации и внедрения индустриальных методов ремонта, содержания и эксплуатации основных фондов. Совершенствование материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов находит отражение
  2809. в уменьшении норм расхода сырья и материалов, снижении их себестоимости за
  2810. 39
  2811. счет уменьшения заготовительно-складских расходов. Транспортные расходы сокращаются в результате уменьшения затрат на доставку сырья и материалов от поставщика до складов предприятия, от заводских складов до мест потребления;
  2812. уменьшения расходов на транспортировку готовой продукции.
  2813. В) изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации),
  2814. относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента продукции, повышению ее качества. Условно-постоянные
  2815. расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается,
  2816. что приводит к снижению ее себестоимости.
  2817. Г) улучшение использования природных ресурсов. Здесь учитывается: изменение состава и качества сырья; изменение продуктивности месторождений, объемов подготовительных работ при добыче, способов добычи природного сырья; изменение других природных условий. Эти факторы отражают влияние естественных
  2818. (природных) условий на величину переменных затрат. Анализ их влияния на снижение себестоимости продукции проводится на основе отраслевых методик добывающих отраслей промышленности.
  2819. Д) отраслевые и прочие факторы. К ним относятся: ввод и освоение новых
  2820. цехов, производственных единиц и производств, подготовка и освоение производства в действующих объединениях и на предприятиях; прочие факторы. Необходимо проанализировать резервы снижения себестоимости в результате ликвидации
  2821. устаревших и ввода новых цехов и производств на более высокой технической основе, с лучшими экономическими показателями.
  2822. 2) Повышение объема реализации продукции:
  2823. повысить объем реализации можно после досконального изучения рынка
  2824. сбыта и нахождения новых покупателей продукции. Такое повышение возможно,
  2825. во-первых за счет снижения запасов готовой продукции на складах предприятия, а
  2826. во вторых, за счет введения предприятием новых производственных мощностей
  2827. (закупка оборудования) и повышения объёма выпускаемой продукции.
  2828. 40
  2829. 3) Увеличение цен на продукцию:
  2830. этот метод является самым рискованным из перечисленных, поскольку повышение цены может понизить спрос на продукцию или повлечь за собой переход на
  2831. потребление продукции предприятий – конкурентов.
  2832. 3.2 Экономическая эффективность мероприятий по повышению прибыли
  2833. ООО «ТеплогазВладимир»
  2834. В обслуживание ООО «ТеплогазВладимир» находится 8 котельных, мощность от 0,08 Гкал/час до 30,0 Гкал/час. Установленная мощность всех котельных
  2835. в целом составляет 49,488 Гкал/час. Основным видом топлива является природный
  2836. газ (8 котельных). На котельных установлено 19 котлоагрегатов отечественного и
  2837. импортного производства. 100 % котлоагрегатов работают в водогрейном режиме.
  2838. Изучив структуру производства паровой энергии ООО «ТеплогазВладимир»
  2839. можно сделать вывод, что наиболее актуальный и эффективный способ увеличения
  2840. прибыли – это снижение себестоимости за счет увеличения объема производства.
  2841. В данном случае необходимо сказать об установке контактных экономайзеров на котлах, что позволяет решить такие задачи, как увеличение КПД котлоагрегатов, глубокое охлаждение уходящих газов, получение конденсата из уходящих
  2842. газов, использование полученной теплоты конденсации водяных паров для подготовки конденсата системы регенерации, предварительного подогрева воздуха и
  2843. улучшения экологии12
  2844. .
  2845. Экономайзер - элемент котлоагрегата, теплообменник, в котором питательная вода перед подачей в котёл подогревается уходящими из котла газами.
  2846. Результаты химических анализов воды свидетельствуют о том, что качество
  2847. воды в процессе ее нагрева в контактных газовых экономайзерах не ухудшается.
  2848. Химический и бактериологический состав воды практически не меняется. Нагретая
  2849. в контактных экономайзерах горячая вода по химическим свойствам соответствует
  2850.  
  2851. 12 Липец А.У. Об использовании скрытой теплоты парообразования водяных паров уходящих газов в мощных энергетических котлах / А. У. Липец, Л. В. Дирина, И. И. Надыров. - М.:
  2852. Энергетик, 2013. - 3с.
  2853. 41
  2854. требованиям, предъявляемым к ней на промышленных предприятиях, и может применяться для систем производственного горячего водоснабжения, а также в качестве подпиточной воды тепловых сетей и питательной воды для котлов.
  2855. В связи с отсутствием при сжигании природного газа потерь теплоты от механического недожога топлива, близостью к нулю потерь теплоты от химической
  2856. неполноты горения топлива и весьма небольшой потерей теплоты в окружающую
  2857. среду единственной потерей теплоты в котлах, о дальнейшем снижении которой
  2858. может идти речь, является лишь потеря с уходящими газами, которая равна по отношению к низшей теплоте сгорания газа 5–6 %. Отсюда следует вывод: в котельных агрегатах, работающих на природном газе, единственным путем существенного улучшения использования топлива является глубокое охлаждение продуктов
  2859. сгорания до такой температуры, при которой удается сконденсировать максимально возможную часть паров, содержащихся в газах, и использовать выделяющуюся при конденсации скрытую теплоту. Кроме того, глубокое охлаждение газов
  2860. позволяет полнее использовать и их физическую теплоту13
  2861. .
  2862. Применение системы глубокой утилизации теплоты уходящих газов позволяет увеличить абсолютный КПД котлоагрегата на 20 %, производство энергии на
  2863. 23647 Гкал.
  2864. Для расчета экономической эффективности воспользуемся производственным отчетом за 12 месяцев 2016 года (Приложение 3).
  2865. Применение контактных экономайзеров на производстве увеличивает
  2866. объем производства на 20%. В таблице 9 представлены полученный результаты
  2867. объема производства и продажи тепловой энергии ООО «ТеплогазВладимир» за
  2868. 2017 год.
  2869. Таблица 9 – Структура производства и продажи тепловой энергии ООО «ТеплогазВладимир»
  2870.  
  2871. 13 Вихрев Ю.В. Опыт сжигания биомассы в кипящем слое при комбинированном производстве энергии / Ю. В. Вихрев. – М.: Энергетика за рубежом, 2013. - 53с.
  2872. 42
  2873. Показатели Ед. изм. 2016 год 2017 год
  2874. Производство тепловой энергии Глак 157648,2 189177,8
  2875. Собственные нужды предприятия Глак 2570,5 2570,5
  2876. Продажа тепловой энергии Глак 155090,4 186607,3
  2877. По данной таблице можно сделать вывод о том, что в 2016 году было произведено 157648,167 Гкал энергии, из которых 155090,393 Гкал было продано. Продажа составила 98,4% от общего объема производства.
  2878. Далее произведем расчет объема в 2017 году с применением экономайзеров.
  2879. Объем производства тепловой энергии в 2017 году будет равен 189177,8 Гкал
  2880. (157648,2 × 1,2). Продажа составит 186607,3 Гкал (189177,8-2570,5).
  2881. После рассчитаем значение показателей прибыли в планируемом 2017 году в
  2882. сравнении с 2016 годом и внесем в таблицу 10.
  2883. Таблица 10- Изменение показателей прибыли ООО «ТеплогазВладимир» после
  2884. внедрения мероприятий
  2885. Показатели 2016год,
  2886. тыс.руб
  2887. 2017 год,
  2888. тыс.руб
  2889. Абсолютное
  2890. отклонение,
  2891. тыс. руб.
  2892. Относительное
  2893. отклонение , %
  2894. Выручка 194442 194442 0 0
  2895. Себестоимость 179040 176210,7 -2829,3 -1
  2896. Коммерческие расходы - - - -
  2897. Управленческие расходы - - - -
  2898. Прибыль от продаж 15402 18231,3 +2829,3 +18
  2899. Прочие доходы 212517 212517 0 0
  2900. Прочие расходы 214424 214424 0 0
  2901. Проценты к получению 65 65 0 0
  2902. Проценты к уплате - - - -
  2903. Прибыль до налогообложения 13560 16389,3 +2829,3 +21
  2904. Текущий налог на прибыль 3140 3140 0 0
  2905. Изменение отложенных налоговых обязательств -34 -34 0 0
  2906. 43
  2907. Изменение отложенных налоговых активов
  2908. - - - -
  2909. Прочие вычеты 2 2 0 0
  2910. Чистая прибыль 10452 13281,3 +2829,3 +27
  2911. Расчет прибыли от продаж за 2017 год после увеличения производства:
  2912. 1886607,3×(15402/157648,167) = 18231,3 тыс. рублей
  2913. Расчет прибыль до налогообложения за 2017год:
  2914. 18232,3+212517-214424+65 = 16389,3 тыс. рублей
  2915. Расчет чистой прибыли за 2017 год:
  2916. 16389,3-3140+34-2 = 13281,3 тыс. рублей
  2917. Из таблицы 10 видно, что себестоимость после применения в производстве
  2918. контактных экономайзеров уменьшится на 2829,3 тыс. рублей, что составит -1% по
  2919. отношению к 2016 году. Прибыль от продаж увеличится на 2829,3 тысяч рублей,
  2920. что составит +18% по отношению к 2016 году.
  2921. Прибыль до налогообложения увеличится на 2829,3 тысяч рублей, что составит +21% в сравнении с 2016 годом
  2922. Чистая прибыль увеличиться 2829,3 тысяч рублей, что составит +27% по отношению к 2016 году.
  2923. Изучив рынок экономайзеров можно сказать, что средняя цена 1 экономайзера составит 500000 рублей. В обслуживание ООО «ТеплогазВладимир» находится 8 котельных. На котельных установлено 19 котлоагрегатов. Следовательно,
  2924. необходим о закупить 19 экономайзеров на сумму 9500000 рублей.
  2925. Рентабельность инвестиций будет равна:
  2926. (2829,3/9500)×100 = 30%
  2927. Рентабельность инвестиций составит 30%, значит можно сделать вывод о
  2928. том, что вложения в покупку нового оборудования будут эффективны.
  2929. Таким образом, рассчитав изменения прибыли после установки экономайзеров можно сделать вывод, что чистая прибыль, прибыль до налогообложения и
  2930. прибыль от продаж в 2017 году увеличатся на 2829,3 тысяч рублей . Прибыль от
  2931. 44
  2932. продаж увеличится на 18 %, прибыль до налогообложения на 21%, чистая прибыль
  2933. на 27%.Рентабельность инвестиций в 2017 году составит 30%.
  2934. Заключение
  2935. В данной работе была рассмотрена экономическая сущность понятия «Прибыль», проанализированы основные показатели прибыли ООО «ТеплогазВладимир», произведен факторный анализ показателей рентабельности и прибыли ООО
  2936. «ТеплогазВладимир», произведена оценка экономической эффективности мероприятий по повышению прибыли ООО «ТеплогазВладимир».
  2937. После рассмотрения экономической сущности понятия «Прибыль» можно
  2938. сделать вывод о том, что прибыль – это конечный финансовый результат деятельности предприятия. Основные факторы, оказывающие влияние на прибыль от продаж это себестоимость, выручка, управленческие и коммерческие расходы. На при-
  2939. 45
  2940. быль до налогообложения влияют прибыль от продаж, проценты к получению, проценты к уплате, прочие доходы и прочие расходы. В итоге на чистую прибыль оказывают влияние прибыль до налогообложения, текущий налог на прибыль, отложенные налоговые активы и обязательства и прочие налоговые вычеты.
  2941. Анализа основных показателей прибыли и факторов, оказывающих влияние
  2942. на прибыль ООО «»ТеплогазВладимир» показал, что прибыль от продаж в 2015
  2943. году по отношению к 2014 уменьшилась на 2083 тысячи рублей, а в 2016 еще на
  2944. 4437 тысячи рублей. Основные факторы, которые повлияли на данный показатель
  2945. - это выручка и себестоимость.
  2946. Прибыль до налогообложения в 2015 году по отношению к 2014 увеличилась
  2947. на 8391 тысячу рублей, а в 2016 уменьшилась на 10515 тысяч рублей. Основной
  2948. фактор, повлиявший на изменение прибыли до налогообложения это прибыль от
  2949. продаж.
  2950. Чистая прибыль в 2015 году по отношению к 2014 увеличилась на 8363 тысяч
  2951. рублей, а в 2016 уменьшилась на 8929 тысяч рублей. Основной фактор, повлиявший на изменение чистой прибыли это прибыль до налогообложения.
  2952. Для увеличения прибыли было предложено использование контактных экономайзеров на производстве, которые увеличат объем производства, следовательно, произойдет снижение себестоимости.
  2953. На основе полученных данных можно сделать вывод о том, что чистая прибыль после использования в производстве контактных экономайзеров в 2017 году
  2954. увеличиться на 27% и составит 13281,3 тысячу рублей. Рентабельность инвестиций
  2955. составит 30%.
  2956. 46
  2957. Библиографический список
  2958. 1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Федеральный закон «Об
  2959. обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. (в ред.
  2960. от 03.07.2016)
  2961. 2. Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ: учебно-практическое пособие./К.А.Анущенкова, В.Ю.Анущенкова - М.: Издательско-торговая
  2962. корпорация «Дашков и Ко», 2013.-165с.
  2963. 3. Басовский Л.Е. Экономическая теория: учебник./Л.Е. Басовский - М.:
  2964. ИНФРА-М, 2013.-310с.
  2965. 4. Боумол Дж. Экономикс: принципы и политика./ Дж.Боумол, А.Блайндер
  2966. - М.: Юнити-Дана, 2013.-223с.
  2967. 47
  2968. 5. Видяпина В.И. Экономическая теория (политэкономия): учебник /В.И
  2969. Видяпина, Г.П. Журавлева. - М.: Инфра-М, 2013. - 655с.
  2970. 6. Вихрев Ю.В. Опыт сжигания биомассы в кипящем слое при комбинированном производстве энергии / Ю. В. Вихрев. – М.: Энергетика за рубежом,
  2971. 2013. - 153с.
  2972. 7. Войтоловский Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия:
  2973. Учебник для вузов / А.П. Калинина, И.И. Мазурова.- СПб.: Питер, 2014. - 266с.
  2974. 8. Герасимова, В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: учебное пособие./В.Д. Герасимова -
  2975. М.: КНОРУС, 2013.-89с.
  2976. 9. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ / Л.Т. Гиляровская. - М.:
  2977. ЮНИТИ, 2013. -65с.
  2978. 10. Гребнев Л.С. Экономика для бакалавров: учебное пособие / Л.С. Гребнев - М.: Логос, 2013.-249с.
  2979. 11. Грызунова, Н. В. Управление денежными потоками предприятия и их
  2980. оптимизация / Н. В. Грызунова, М. Н. Дудин, О. В. Тальберг - М.: Вестник
  2981. УМО. 2015.-211с.
  2982. 12. Дыбаль, А.Г. Финансовый анализ: учебное пособие 4-е изд./А.Г. Дыбаль - М.: Бизнес-Пресса, 2015. -166с.
  2983. 13. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджент: учебное пособие для вузов./Н.Б.Ермасова - М.:Издательство Юрайт, 2015.-109с.
  2984. 14. Ивасенко, А.Г. Финансы организаций: учебное пособие / А.Г. Ивасенко,
  2985. Я.И. Никонова. – М.: КноРус, 2014. - 208 с.
  2986. 15. Ионова, А. Ф. Финансовый анализ: учебное пособие / А. Ф. Ионова, Н.
  2987. Н. Селезнева. – М.: Проспект, 2014. - 623 с.
  2988. 16. Киров, А.В. Финансы предприятий: учебник / А.В. Киров, И.В. Леванович. - М.: Инфра-М, 2014. - 255 с.
  2989. 17. Кирьянова, З. В. Анализ финансовой отчетности: учебник для бакалавров / З. В. Кирьянова, Е. И. Седова. - М.: Юрайт, 2013. -428 с.
  2990. 48
  2991. 18. Клишевич, Н.Б. Финансы организаций: учебное пособие / Н.Б. Клишевич. – М.: Проспект, КноРус, 2014. - 304 с.
  2992. 19. Ковалев, В. В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практическое пособие / В. В. Ковалев. - М.: Проспект,
  2993. 2014. - 336 с.
  2994. 20. Ковалев, В. В. Финансы организаций (предприятий) : учебник / В. В.
  2995. Ковалев. - М.: Проспект, 2013. - 352 с.
  2996. 21. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов.
  2997. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 365 с.
  2998. 22. Липец А.У. Об использовании скрытой теплоты парообразования водяных паров уходящих газов в мощных энергетических котлах / А. У. Липец,
  2999. Л. В. Дирина, И. И. Надыров. - М.: Энергетик, 2013. - 20с
  3000. 23. Лиференко, Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие /
  3001. Г.Н. Лиференко. - М.: Экзамен, 2014. - 156 с.
  3002. 24. Лукасевич,, И.Я. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: Эксмо,
  3003. 2013.-366с.
  3004. 25. Незамайкин В.И. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учебное
  3005. пособие/В.И. Незамайкин, И.П. Юрзинова. - М.: Изд-во Эксмо, 2015. - 155с.
  3006. 26. Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность./Ф.Г. Панкратов - М.: Маркетинг, 2013. -166с.
  3007. 27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник./ Г.В. Савицкая- М.: Инфра, 2008.-791с.
  3008. 28. Сафрончук М.В. Микроэкономика./М.В. Сафрончук - М.: КноРус,
  3009. 2014.-236с.
  3010. 29. Столяров В.И. Экономическая теория./В.И. Столяров - М.: Академия,
  3011. 2013.-68с.
  3012. 30. Табурчак П.П. Экономика предприятия./П.П. Табурчак - М.: Феникс,
  3013. 2015.-103с.
  3014. 31. Тарануха Ю.В. Микроэкономика./Ю.В. Тарануха - М.: Дело и сервис. -
  3015. 2013. - 608с.
  3016. 49
  3017. 32. Официальный сайт ООО «ТеплогазВладимир» [Электронный ресурс], -
  3018. http://tgv33.ru/disclosure.html (Дата посещения 3 апреля 2017 года)
  3019. Приложение 1
  3020. Отчет о финансовых результатах ООО «ТеплогазВладимир» за 2014-2016 гг.
  3021. 50
  3022. Приложение 2
  3023. Бухгалтерский баланс ООО «ТеплогазВладимир» за 2014-2016 гг.
  3024. 51
  3025. 52
  3026. 53
  3027. 54
  3028. Приложение 3
  3029. Производственный отчет ООО «ТеплогазВладимир» за 2016 год
  3030. 3
  3031. Введение
  3032. Основной целью финансового менеджмента является повышение стоимости
  3033. бизнеса и благосостояния его собственников. Собственники также
  3034. заинтересованы в сохранении прав владения организацией. Достижение данной
  3035. цели осуществляется за счет грамотного управления и планирования финансовых
  3036. ресурсов предприятия и обеспечения его устойчивого финансового состояния.
  3037. Одной из важнейших характеристик финансово-экономической
  3038. деятельности предприятия в условиях рыночной экономики является финансовая
  3039. устойчивость. Финансовая устойчивость позволяет предприятию сохранять
  3040. независимость от кредиторов, не прибегая к продаже активов, и способность
  3041. нормально функционировать и развиваться согласно своим стратегиям и планам
  3042. даже при неблагоприятных изменениях внешней среды и адаптироваться к ним.
  3043. Финансово устойчивое предприятие считается надежным и имеет ряд
  3044. преимуществ перед другими предприятиями в получении или продлении
  3045. кредитов, привлечении инвестиций, выборе более надежных поставщиков и
  3046. установлении выгодных деловых связей, привлечении квалифицированного
  3047. персонала. Все эти преимущества дают организации потенциал к развитию,
  3048. наращению капитала и грамотному управлению его составом и структурой,
  3049. увеличению благосостояния собственников.
  3050. Внешним проявлением финансовой устойчивости является
  3051. платежеспособность, то есть способность предприятия своевременно и полностью
  3052. выполнять обязательства перед государством по платежам в бюджет и перед
  3053. персоналом по заработной плате. Так как большая часть налоговых поступлений в
  3054. бюджет идет именно предприятий частного сектора, это обеспечивает нормальное
  3055. функционирование государственного аппарата, строительство и ремонт объектов
  3056. инфраструктуры, выплату субсидий на инновационное развитие, социальные
  3057. выплаты гражданам, бесплатные услуги образования и здравоохранения. Также
  3058. частные предприятия и организации обеспечивают большую часть населения
  3059. рабочими местами, что в свою очередь ведет к снижению уровня безработицы и
  3060. повышению благосостояния населения. Следовательно, от того насколько
  3061. 20
  3062. Глава 2. Анализ показателей платежеспособности и финансовой
  3063. устойчивости ООО «Системы и Технологии Северо-Запад» на основе данных
  3064. бухгалтерской отчетности
  3065. 2.1 Анализ показателей платежеспособности и ликвидности ООО
  3066. «Системы и Технологии Северо-Запад»
  3067. Общество с ограниченной ответственностью «Системы и Технологии
  3068. Северо-Запад» — российская компания, основанная в 2008 году; занимается
  3069. построением автоматизированных информационно-измерительных систем
  3070. коммерческого и технического учёта энергоресурсов, поставкой оборудования и
  3071. программного обеспечения для автоматизированных систем: АИИС КУЭ, АСУ
  3072. ТП, телемеханики, а также выполнением комплекса работ по энергосбережению и
  3073. повышению энергоэффективности промышленных предприятий и объектов
  3074. ЖКХ11
  3075. .
  3076. Предприятие функционирует в г. Санкт-Петербурге и плотно связано с
  3077. рядом фирм-партнеров в 5 Федеральных округах. С предприятиями-партнерами
  3078. налажены поставки оборудования и комплектующих, приборов, программного
  3079. обеспечения; налажен обмен опытом и информацией, в особенности в области
  3080. технологий производства; заключаются договора совместного сотрудничества на
  3081. объектах в различных регионах.
  3082. Основной учредительный документ Общества с ограниченной
  3083. ответственностью «Системы и Технологии Северо-Запад» – это Устав. Он
  3084. утвержден участниками общества и в нем содержатся основные положения об
  3085. организации, цель и виды осуществляемой деятельности, информация об
  3086. учредителях и участниках общества, их права и обязанности; информация об
  3087. уставном капитале и имуществе общества, порядке управления, обязанностях
  3088. директора и процедуре ликвидации или реорганизации общества.
  3089.  
  3090. 11 Акционерное общество Группа Компаний «Системы и Технологии»[электронный
  3091. ресурс]: www.sicon.ru. Режим доступа: http://www.sicon.ru, свободный (дата обращения:
  3092. 10.03.2017)
  3093. 21
  3094. Согласно Уставу, целью функционирования ООО «Системы и Технологии
  3095. Северо-Запад» является расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение
  3096. прибыли. Для достижения данной цели предприятие осуществляет виды
  3097. деятельности, указанные при регистрации. В своей деятельности предприятие
  3098. руководствуется Федеральным законом от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с
  3099. ограниченной ответственностью».
  3100. Основной вид деятельности компании ООО «Системы и Технологии
  3101. Северо-Запад», в соответствии с кодом ОКВЭД, указанным при регистрации -
  3102. ремонт электронного и оптического оборудования.
  3103. Основные результаты деятельности организации, согласно отчету о
  3104. финансовых результатах, представлены в таблице 6.
  3105. Таблица 6 – Основные результаты деятельности ООО «Системы и Технологии
  3106. Северо-Запад» за 2012- 2016 гг.
  3107. Показатель Год Изменение
  3108. 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015
  3109. Выручка, тыс.р 18322 14329 24868 -3993 10539
  3110. Себестоимость продаж, тыс.р 15159 10726 14763 - 4433 4037
  3111. Валовая прибыль, тыс.р 3163 3603 10105 440 6502
  3112. Коммерческие расходы, тыс.р 2346 3871 9029 1525 5158
  3113. Управленческие расходы, тыс.р 36 56 53 20 -3
  3114. Прибыль от продаж, тыс.р 781 (324) 1023 -1105 1347
  3115. Прибыль до налогообложения, тыс.р 781 (324) 1023 -1105 1347
  3116. Текущий налог на прибыль, тыс.р 156 - 205 - -
  3117. Чистая прибыль, тыс.р 625 (324) 818 - 949 1142
  3118. Приведенные данные характеризуют деятельность предприятия как
  3119. нестабильную: показатели не имеют тенденции ни к росту, ни к падению, что не
  3120. говорит ни о развитии и наращении темпов деятельности, ни о деловом спаде.
  3121. Рентабельность продаж на основании приведенных данных равна 4,3% в 2014
  3122. году, в 2015 году был убыток, в 2016 году рентабельность составила 4,1%.
  3123. Рентабельность продаж в 2016 году снизилась относительно 2014 года.
  3124. На основе данных бухгалтерского баланса ООО «Системы и Технологии
  3125. Северо-Запад», представленного в Приложении, и с учетом особенностей
  3126. 22
  3127. предприятия была проведена группировка активов по степени ликвидности и
  3128. пассивов по степени срочности погашения, представленная в таблице 7.
  3129. Таблица 7 - Анализ ликвидности баланса ООО «Системы и Технологии СевероЗапад» в 2014-2016 гг.
  3130. Группа
  3131. активов
  3132. Сумма,
  3133. тыс.р
  3134. Группа
  3135. пассивов
  3136. Сумма, тыс.р Условие
  3137. ликвидности
  3138. баланса
  3139. Выполнение условия
  3140. ликвидности баланса
  3141. 2014 год
  3142. А1 41 П1 686 А1 ≥ П1 Не выполняется
  3143. А2 499 П2 52 А2 ≥ П2 Выполняется
  3144. А3 208 П3 0 А3 ≥ П3 Выполняется
  3145. А4 0 П4 10 А4 ≤ П4 Выполняется
  3146. 2015 год
  3147. А1 40 П1 8319 А1 ≥ П1 Не выполняется
  3148. А2 7985 П2 1876 А2 ≥ П2 Выполняется
  3149. А3 1856 П3 0 А3 ≥ П3 Выполняется
  3150. А4 0 П4 (314) А4 ≤ П4 Не выполняется
  3151. 2016 год
  3152. А1 1731 П1 1379 А1 ≥ П1 Выполняется
  3153. А2 1730 П2 4845 А2 ≥ П2 Не выполняется
  3154. А3 3591 П3 0 А3 ≥ П3 Выполняется
  3155. А4 0 П4 828 А4 ≤ П4 Выполняется
  3156. К группе А1 отнесены денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные
  3157. финансовые вложения у предприятия отсутствуют. В группу А2 вошли
  3158. дебиторская задолженность и прочие оборотные активы. К медленно
  3159. реализуемым активам относятся только запасы, налог на добавленную стоимость
  3160. по приобретенным ценностям и долгосрочные финансовые вложения
  3161. отсутствуют. Внеоборотные активы и долгосрочные финансовые вложения у
  3162. предприятия отсутствуют.
  3163. В группу П1 вошла кредиторская задолженность. К П2 отнесены прочие
  3164. краткосрочные обязательства, краткосрочные заемные средства отсутствуют. У
  3165. предприятия отсутствуют долгосрочные обязательства. В группу «Постоянные
  3166. пассивы» входит уставный капитал в размере 10 000 рублей и нераспределенная
  3167. прибыль (непокрытый убыток).
  3168. 23
  3169. После сопоставления каждой группы актива с соответствующей группой
  3170. пассива, в ходе оценки ликвидности баланса с учетом фактора времени можно
  3171. сделать следующие выводы:
  3172. 1. Баланс организации не являлся абсолютно ликвидным на протяжении
  3173. 3 лет. В 2015 году ликвидность баланса считалась удовлетворительной и была
  3174. равна 50%, а в 2014 и 2016 гг. – нормальной и была равна 75%.
  3175. 2. В 2014-2015 гг. не выполнялось первое условие ликвидности баланса,
  3176. что свидетельствует о том, что фирма могла иметь проблемы с оплатой
  3177. кредиторской задолженности на момент составления баланса. В 2016 году
  3178. впервые предприятие стало способным погасить кредиторскую задолженность за
  3179. счет увеличения в активах предприятия доли денежных средств и их
  3180. эквивалентов. Наличие денежных средств в размере 1731 тыс. рублей достаточно
  3181. для полного погашения кредиторской задолженности в объеме 1379 тыс. рублей.
  3182. 3. В 2014-2015 гг. выполняется второе условие ликвидности баланса,
  3183. быстрореализуемые активы превышают краткосрочные пассивы. Это означает,
  3184. что предприятие могло в предыдущие периоды и может быть платежеспособным
  3185. в ближайшем будущем с учетом своевременного получения выплат по
  3186. дебиторской задолженности. В 2016 году возрос объем прочих краткосрочных
  3187. обязательств, что привело к возникновению платежного недостатка по данной
  3188. группе в размере 3115 тысяч рублей. Даже при учете своевременного и полного
  3189. возврата дебиторской задолженности, предприятие не сможет погасить сумму
  3190. прочих краткосрочных обязательств.
  3191. 4. По всем годам выполняется третье условие ликвидности баланса. Это
  3192. означает, что предприятие может быть платежеспособным на период, равный
  3193. средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты
  3194. составления баланса или на 124,2 дня. У предприятия отсутствуют долгосрочные
  3195. обязательства, а это значит, что имеющиеся запасы могут при необходимости
  3196. быть реализованы с целью погашения более срочных обязательств.
  3197. 5. В 2014, 2016 гг. выполняется четвертое условие ликвидности баланса.
  3198. Это означает, что у организации достаточно собственных оборотных средств,
  3199. 24
  3200. которые она могла бы трансформировать в денежную массу для покрытия долгов.
  3201. Выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия
  3202. финансовой устойчивости организации. В 2015 году предприятие имело убытки,
  3203. что привело к нарушению минимального условия финансовой устойчивости.
  3204. Таким образом, на протяжении трех лет бухгалтерский баланс предприятия
  3205. не был абсолютно ликвидным, а само предприятие не являлось абсолютно
  3206. платежеспособным. Организация обладает нормальным уровнем ликвидности. В
  3207. 2016 году финансовое положение предприятия значительно улучшилось: возрос
  3208. объем денежных средств, сократилась кредиторская задолженность.
  3209. Для более детальной оценки проведем анализ ликвидности баланса ООО
  3210. «Системы и Технологии Северо-Запад» при помощи финансовых коэффициентов
  3211. текущей, быстрой и абсолютной ликвидности; рассчитаем размер рабочего
  3212. капитала и коэффициент обеспеченности собственными источниками,
  3213. длительность оборота кредиторской и дебиторской задолженностей,
  3214. коэффициенты платежеспособности.
  3215. Для компании важно иметь достаточный рабочий капитал для
  3216. удовлетворения всех рабочих потребностей. Расчет размера рабочего капитала
  3217. для ООО «Системы и Технологии Северо-Запад» представлен в таблице 8.
  3218. Таблица 8 - Рабочий капитал ООО «Системы и Технологии Северо-Запад»
  3219. Показатель 2014 2015 2016
  3220. Рабочий капитал, тыс.р 10 (314) 828
  3221. Рентабельность рабочего капитала,% 1832,2 - 30
  3222. Коэффициент обеспеченности собственными источниками 0,01 - 0,12
  3223. В 2016 году размер рабочего капитала сильно возрос на 1142 тысячи, что
  3224. отразилось на его рентабельности. Коэффициент обеспеченности собственными
  3225. источниками говорит о том, что оборотные активы финансируются за счет
  3226. собственных источников лишь на 12%, остальные 88% финансируются за счет
  3227. обязательств. Предприятие не имеет тенденции к устойчивому развитию, что
  3228. является признаком дефицита собственных средств.
  3229. 25
  3230. Показатели, характеризующие уровень ликвидности ООО «Системы и
  3231. Технологии Северо-Запад» представлены в таблице 9.
  3232. Таблица 9 - Показатели ликвидности ООО «Системы и Технологии СевероЗапад» в 2014-2016 гг.
  3233. № Показатель 2014 2015 Изменение 2016 Изменение
  3234. 1 Коэффициент текущей ликвидности 1,01 0,97 - 0,04 1,13 0,13
  3235. 2 Коэффициент быстрой (срочной)
  3236. ликвидности
  3237. 0,73 0,81 0,08 0,56 - 0,25
  3238. 3 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,06 0,01 - 0,05 0,27 0,26
  3239. 4 Длительность оборота дебиторской
  3240. задолженности
  3241. 9,9 203,3 193,4 25,4 -177,9
  3242. 5 Длительность оборота кредиторской
  3243. задолженности
  3244. 13,7 211,9 198,2 20,2 -191,7
  3245. Коэффициентный анализ ликвидности баланса показал следующие
  3246. результаты:
  3247. 1. В 2014 году значения коэффициентов ликвидности были ниже
  3248. нормативных. Организация не располагала достаточным объемом оборотных
  3249. активов для покрытия краткосрочных обязательств, так как коэффициент текущей
  3250. ликвидности отклонен от нормы на 0,99 пункта. Период оборачиваемости
  3251. дебиторской задолженности короче периода оборачиваемости кредиторской
  3252. задолженности на 3,8 дня, что в целом является положительным явлением.
  3253. 2. В 2015 году произошло снижение значений коэффициентов текущей и
  3254. абсолютной ликвидности на 0,4 и 0,5 пункта из-за резко возросшего объема
  3255. кредиторской задолженности на 7633 тысячи рублей. Рост коэффициента быстрой
  3256. ликвидности связан также с резким ростом дебиторской задолженности в активах
  3257. предприятия на 7483 тысячи. Увеличившийся в 20,5 раз период оборачиваемости
  3258. дебиторской задолженности является негативным явлением, так как замедляется
  3259. скорость получения организацией денежных средств для расчетов с кредиторами.
  3260. 3. В 2016 году произошел рост значений коэффициентов текущей и
  3261. абсолютной ликвидности на 0,13 и 0,26 пунктов. У организации увеличился
  3262. объем денежных средств позволяющих покрыть кредиторскую задолженность,
  3263. 26
  3264. что позволило показателю абсолютной ликвидности войти в норму. Объем
  3265. дебиторской задолженности сократился до 1730 тысяч и сократился период ее
  3266. оборачиваемости до 25,4 дней.
  3267. На рисунке 1 изображена динамика показателя текущей ликвидности.
  3268. Рисунок 1 – Динамика коэффициента текущей ликвидности ООО «Системы и
  3269. Технологии Северо-Запад» за 2014-2016 гг.
  3270. Рисунок 2 изображает динамику коэффициента быстрой ликвидности
  3271. организации. Согласно его значению за 2016 год, предприятие не может
  3272. характеризоваться как финансово устойчивое на период равный средней
  3273. продолжительности оборота дебиторской задолженности: 25 дней.
  3274. Рисунок 2 – Динамика коэффициента быстрой ликвидности ООО «Системы и
  3275. Технологии Северо-Запад» за 2014-2016 гг.
  3276. 27
  3277. Рисунок 3 иллюстрирует динамику и отклонение от нормы коэффициентов
  3278. абсолютной ликвидности. В диапазон нормативных значений вошел только
  3279. коэффициент абсолютной ликвидности за 2016 год. Это означает, что организация
  3280. на тот момент времени могла погашать ежедневно не менее 27% своих текущих
  3281. обязательств за счет денежных средств и их эквивалентов.
  3282. Рисунок 3- Динамика коэффициента абсолютной ликвидности ООО «Системы и
  3283. Технологии Северо-Запад» за 2014-2016 гг.
  3284. Рисунок 4 иллюстрирует соотношение периодов оборачиваемости
  3285. дебиторской и кредиторской задолженностей. В 2016 году впервые период
  3286. оборачиваемости дебиторской задолженности стал длиннее периода
  3287. оборачиваемости кредиторской задолженности.
  3288. Рисунок 4 – Соотношение периодов оборачиваемости дебиторской и
  3289. кредиторской задолженностей ООО «Системы и Технологии Северо-Запад» в
  3290. 2014-2016 гг.
  3291. 28
  3292. Расчет показателей платежеспособности ООО «Системы и Технологии
  3293. Северо-Запад» представлен в таблице 10.
  3294. Таблица 10 - Коэффициент платежеспособности ООО «Системы и Технологии
  3295. Северо-Запад»
  3296. Показатель 2014 2015 Изменение 2016 Изменение
  3297. Коэффициент общей платежеспособности 1,01 0,97 - 0,04 1,13 0,16
  3298. На момент составления баланса в конце 2016 года организация была
  3299. неплатежеспособна в общем случае, так как значение коэффициента ниже
  3300. нормативного на 0,87 пункта. Это значит, что после покрытия обязательств за
  3301. счет оборотных активов, у организации не останется оборотных средств для
  3302. продолжения осуществления операционной деятельности. Для обеспечения
  3303. платежеспособности и сохранения темпов хозяйственной деятельности, активы
  3304. предприятия должны в 2 раза превышать краткосрочные обязательства.
  3305. Выявленные отклонения значений коэффициентов ликвидности и
  3306. платежеспособности от нормативных свидетельствуют о неплатежеспособности
  3307. организации на момент составления баланса. Предприятие имеет недостаточный
  3308. объем активов для погашения наиболее срочных и краткосрочных обязательств в
  3309. полном объеме. В случае возникновения чрезвычайной необходимости расчетов с
  3310. кредиторами предприятие не сможет сохранить свою финансовую устойчивость и
  3311. текущие темпы хозяйственной деятельности. Все это свидетельствует о
  3312. непривлекательности предприятия как партнера, заемщика и объекта для
  3313. инвестирования. Однако, предприятие может погашать часть задолженности в
  3314. ближайшем будущем за счет имеющихся наиболее ликвидных активов.
  3315. 29
  3316. 2.2 Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Системы и
  3317. Технологии Северо-Запад»
  3318. Для определения уровня финансовой устойчивости предприятия ООО
  3319. «Системы и Технологии Северо-Запад» необходимо изучить объем, состав,
  3320. структуру и динамику капитала в разрезе его основных составляющих; оценить
  3321. степень покрытия запасов и затрат источниками формирования; провести
  3322. коэффициентный анализ финансовой устойчивости.
  3323. На первом этапе определяется влияние изменения собственного и заемного
  3324. капитала на общую величину капитала. Данный анализ представлен в таблице 11.
  3325. Таблица 11- Анализ капитала ООО «Системы и Технологии Северо-Запад» в
  3326. разрезе его основных составляющих за 2014-2016 гг.
  3327. Показатель 2014 2015 2016 Изменение
  3328. Сумма,
  3329. тыс.р
  3330. Уд.вес,
  3331. %
  3332. Сумма,
  3333. тыс.р
  3334. Уд.вес,
  3335. %
  3336. Сумма,
  3337. тыс.р
  3338. Уд.вес
  3339. %
  3340. 2015/2014 2016/2015
  3341. Сумма,
  3342. тыс.р
  3343. Сумма,
  3344. тыс.р
  3345. Собственный
  3346. капитал
  3347. 10 1,3 (314) - 828 11,7 - 324 1142
  3348. Заемный
  3349. капитал
  3350. 738 98,7 10195 - 6224 88,3 9457 - 3971
  3351. Капитал, всего 748 100 9881 100 7052 100 9133 - 2829
  3352. Анализ, приведенный в таблице 11, показал, что удельный вес собственных
  3353. средств в структуре капитала увеличился до 11,7%, что свидетельствует об
  3354. увеличении финансовой устойчивости предприятия. Объем собственного
  3355. капитала возрос на 1142 тысячи рублей, а заемного – снизился на 3971 тысячу.
  3356. Суммарный объем капитала также сократился на 2829 тысяч рублей. Отток
  3357. капитала организации является отрицательным явлением. Прирост собственного
  3358. капитала не позволяет скомпенсировать снижение общей суммы капитала, так как
  3359. его доля слишком мала. Основное влияние на изменение объема капитала
  3360. оказывают колебания величины заемного капитала, чья доля составляет 88,3%.
  3361. 30
  3362. Рисунок 5 демонстрирует, что предприятие обладает слишком большой
  3363. долей заемных средств(88,3%), большую часть которых составляют наиболее
  3364. срочные и краткосрочные обязательства.
  3365. Рисунок 5 – Соотношение заемного и собственного капитала ООО
  3366. «Системы и Технологии Северо-Запад» в 2014-2016 гг.
  3367. На втором этапе проводится анализ структуры и динамики заемного
  3368. капитала, который представлен в таблице 12. Заемный капитал ООО «Системы и
  3369. Технологии Северо-Запад» представлен только кредиторской задолженностью и
  3370. прочими краткосрочными обязательствами.
  3371. Таблица12 – Анализ заемного капитала «Системы и Технологии Северо-Запад» за
  3372. 2014-2016 гг.
  3373. Показатель 2014 2015 2016 Изменение Изменение
  3374. Сумма,
  3375. тыс.р
  3376. Уд.вес,
  3377. %
  3378. Сумма,
  3379. тыс.р
  3380. Уд.вес,
  3381. %
  3382. Сумма,
  3383. тыс.р
  3384. Уд.вес,
  3385. %
  3386. 2015/2014
  3387. Сумма,
  3388. тыс. р
  3389. 2016/2015
  3390. Сумма,
  3391. тыс. р
  3392. Краткосрочные
  3393. обязательства:
  3394. Кредиторская
  3395. задолженность
  3396. 686 92,9 8319 81,6 1379 22,2 7633 -6940
  3397. Прочие
  3398. обязательства
  3399. 52 7,1 1876 18,4 4845 77,8 1824 2969
  3400. Итого заемный
  3401. капитал
  3402. 738 100 10195 100 6224 100 9457 -3971
  3403. 31
  3404. Наибольший удельный вес (77,8%) в заменой капитале организации стали
  3405. занимать прочие обязательства, наблюдается тенденция роста прочих
  3406. обязательств и тенденция снижения удельного веса кредиторской задолженности.
  3407. Темп роста прочих обязательств составил 158,3% в 2016 году относительно 2015
  3408. года. Кредиторская задолженность снизилась на 83,4% относительно 2015 года.
  3409. Итого заемный капитал сократился на 38,9% относительно 2015 года.
  3410. Третий этап предполагает анализ структуры и динамики собственного
  3411. капитала компании, который представлен в таблице 13. Собственный капитал
  3412. ООО «Системы и Технологии Северо-Запад» состоит из уставного капитала и
  3413. суммы нераспределенной прибыли.
  3414. Таблица 13 - Анализ собственного капитала ООО «Системы и Технологии
  3415. Северо-Запад» за 2014-2016 гг.
  3416. Показатель 2014 2015 2016 Изменение
  3417. Сумма,
  3418. тыс.р
  3419. Уд.
  3420. вес,
  3421. %
  3422. Сумма,
  3423. тыс.р
  3424. Уд.
  3425. вес,
  3426. %
  3427. Сумма,
  3428. тыс.р
  3429. Уд.
  3430. вес,
  3431. %
  3432. 2015/2014 2016/2015
  3433. Сумма, тыс.р Сумма,
  3434. тыс.р
  3435. Уставный капитал 10 100 10 - 10 1,2 0 0
  3436. Нераспределенная
  3437. прибыль (непокрытый
  3438. убыток)
  3439. - - (324) - 818 98,8 - 324 1142
  3440. Итого собственный
  3441. капитал
  3442. 10 100 (314) 100 828 100 - 324 1142
  3443. На изменение величины собственного капитала организации в большей
  3444. степени влияет нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), ее удельный вес
  3445. составляет 98,8%. Рост прибыли в 2016 году привел к росту собственного
  3446. капитала на 1142 тыс. рублей.
  3447. В таблице 14 представлен анализ структуры оборотного капитала
  3448. организации, который показал, что в 2016 году произошло сокращение объема
  3449. оборотного капитала за счет сокращения дебиторской задолженности на 6252
  3450. тысячи рублей. Рост объема денежных средств на 1691 тысячу является
  3451. положительным явлением для финансовой устойчивости, но удельные веса
  3452. 32
  3453. денежных средств и дебиторской задолженности как наиболее ликвидных средств
  3454. снижаются на 24,2% и 56,3% соответственно. На протяжении трех лет у
  3455. предприятия возрастает объем запасов с 208 до 3591 тысячи рублей. Рост не
  3456. самых ликвидных активов снижает финансовую устойчивость.
  3457. Таблица 14 – Анализ структуры и динамики оборотных активов ООО «Системы и
  3458. Технологии Северо-Запад» за 2014-2016 гг.
  3459. Показатель 2014 2015 2016 Изменение
  3460. Сумма,
  3461. тыс.р
  3462. Уд.
  3463. вес,
  3464. %
  3465. Сумма,
  3466. тыс.р
  3467. Уд.
  3468. вес,
  3469. %
  3470. Сумма,
  3471. тыс.р
  3472. Уд.
  3473. вес,
  3474. %
  3475. 2015/2014 2016/2015
  3476. Сумма,
  3477. тыс.р
  3478. Уд.
  3479. вес, %
  3480. Сумма,
  3481. тыс.р
  3482. Уд.
  3483. вес, %
  3484. Запасы 208 27,8 1856 18,8 3591 50,9 1648 - 9 1735 32,1
  3485. Дебиторская
  3486. задолженность
  3487. 499 66,7 7982 80,8 1730 24,5 7483 14,1 - 6252 -56,3
  3488. Денежные
  3489. средства и
  3490. денежные
  3491. эквиваленты
  3492. 41 5,5 40 0,4 1731 24,6 -1 -5,1 1691 -24,2
  3493. Итого оборотные
  3494. активы
  3495. 748 100 9881 100 7052 100 9133 - -2829 -
  3496. Рисунок 6 отражает динамику составляющих оборотных активов
  3497. предприятия: запасов, дебиторской задолженности и денежных средств.
  3498. Рисунок 6 – Динамика составляющих оборотных активов ООО «Системы и
  3499. Технологии Северо-Запад» за 2014-2016 гг.
  3500. 33
  3501. Одной из характеристик финансовой устойчивости является степень
  3502. покрытия запасов и затрат определенными источниками финансирования. Фактор
  3503. риска характеризует несоответствие между требуемой величиной оборотных
  3504. активов и возможностями собственных и заемных средств по их формированию.
  3505. В таблице 15 приведен анализ абсолютных показателей степени
  3506. обеспеченности запасов и затрат источниками формирования.
  3507. Таблица 15 – Показатели степени обеспеченности запасов и затрат ООО
  3508. «Системы и Технологии Северо-Запад» источниками формирования
  3509. Показатель 2014 2015 2016 Темп
  3510. роста, %
  3511. Темп роста,
  3512. %
  3513. 2015/2014 2016/2015
  3514. Величина запасов и затрат, тыс.р 208 1856 3591 792,3 165,5
  3515. Излишек/ недостаток собственных оборотных
  3516. средств, тыс.р
  3517. (198) (2170) (2763) 995,9 127,3
  3518. Излишек/ недостаток собственных и
  3519. долгосрочных заемных источников
  3520. формирования запасов и затрат, тыс.р
  3521. (198) (2170) (2763) 995,9 127,3
  3522. Излишек/ недостаток общей величины
  3523. источников формирования запасов и затрат,
  3524. тыс.р
  3525. (198) (2170) (2763) 995,9 127,3
  3526. Величина запасов в структуре активов предприятия возросла с 208 до 3591
  3527. тысячи рублей или на 1726,4% относительно 2014 года. Рост объема запасов
  3528. является негативной тенденцией и свидетельствует о неэффективном управлении
  3529. ими. В 2016 году темпы роста показателей снизились.
  3530. Рисунок 7 иллюстрирует динамику роста величины запасов и динамику
  3531. увеличения недостатка собственных оборотных средств для их финансирования.
  3532. 34
  3533. Рисунок 7 – Динамика соотношения величины запасов и недостатка
  3534. собственных оборотных средств для их финансирования
  3535. Оценка рисков финансовой устойчивости с помощью относительных
  3536. показателей осуществляется посредством анализа отклонений коэффициентов
  3537. финансовой устойчивости от рекомендуемых значений. В таблице 16
  3538. представлены основные коэффициенты финансовой устойчивости.
  3539. Таблица 16 - Основные финансовые коэффициенты финансовой устойчивости
  3540. ООО «Системы и Технологии Северо-Запад»
  3541. Наименование коэффициента 2014 2015 Изменение 2016 Изменение
  3542. Коэффициент автономии 0,01 - 0,03 - 0,04 0,12 0,15
  3543. Коэффициент финансовой устойчивости 0,01 - 0,03 - 0,04 0,12 0,15
  3544. Коэффициент финансирования 0,01 - 0,03 - 0,04 0,13 0,16
  3545. Коэффициент обеспеченности собственными
  3546. средствами
  3547. 0,01 - 0,03 - 0,04 0,12 0,15
  3548. Коэффициент маневренности 1 1 - 1 -
  3549. Коэффициент задолженности 73,8 - 32,5 - 106,3 7,5 40
  3550. Как показано на рисунке 8, коэффициент финансовой автономии ниже
  3551. нормативного значения на 0,38 пункта. Это означает, что предприятие ООО
  3552. «Системы и Технологии Северо-Запад» зависит от привлеченных средств. Доля
  3553. собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия равна 12% на
  3554. 2016 год. В случае необходимости организация не сможет рассчитаться по своим
  3555. обязательствам и остаться финансово устойчивой и независимой.
  3556. 35
  3557. Рисунок 8 - Динамика коэффициента автономии ООО «Системы и
  3558. Технологии Северо-Запад» за 2014-2016 гг.
  3559. Коэффициент финансовой устойчивости также далек от нормативного
  3560. значения: предприятие не располагает устойчивыми источниками
  3561. финансирования активов. Активы профинансированы за счет кредиторской
  3562. задолженности на 88%. Наличие крупной суммы кредиторской задолженности
  3563. говорит о крайне неустойчивом финансовом положении и крайней
  3564. непривлекательности предприятия как контрагента и заемщика.
  3565. Коэффициент финансирования говорит о том, что на каждый рубль заемных
  3566. средств приходится 0,13 рубля вложенных собственных средств. Значение
  3567. коэффициента значительно отклоняется от нормы на 0,88 пункта ( k > 1).
  3568. В 2016 году коэффициент обеспеченности собственными средствами вошел
  3569. в нормативный диапазон значений( 0,1). Это значит, что предприятие
  3570. финансирует 12% оборотных средств, необходимых для операционной
  3571. деятельности, за счет собственных источников. Увеличение произошло за счет
  3572. появления у предприятия нераспределенной прибыли в размере 828 тысяч рублей.
  3573. Значение коэффициента маневренности равное 1 говорит о том, что все
  3574. собственные средства предприятия находятся в обращении. Отсутствие у
  3575. предприятия внеоборотных активов вполне обусловлено тем, что предприятие
  3576. занимается оказанием услуг.
  3577. 36
  3578. Коэффициент задолженности является обратным коэффициенту
  3579. финансирования и показывает, что в 2016 году сумма заемных средств превышала
  3580. сумму собственных средств в 7,5 раз.
  3581. В целом за 2016 год наблюдается рост показателей финансовой
  3582. устойчивости, автономии, финансирования и обеспеченности собственными
  3583. средствами. Они свидетельствуют об увеличении собственных средств в капитале
  3584. организации и следственно повышению финансовой устойчивости.
  3585. Проведенный анализ показал, что предприятие имеет недостаток
  3586. собственных оборотных средств для формирования запасов, что свидетельствует
  3587. о полной финансовой неустойчивости предприятия. Запасы формируются за счет
  3588. кредиторской задолженности, что ведет к банкротству предприятия. Темп роста
  3589. величины запасов превышает темп роста собственных оборотных средств. С
  3590. каждым годом запасы покрываются собственными источниками все в меньшей
  3591. степени.
  3592. Анализ ликвидности показал, что хоть предприятие и имеет нормальный
  3593. уровень ликвидности баланса равный 75% на 2016 год, предприятие имеет
  3594. недостаток наиболее ликвидных активов, так как большая их часть отвлечена в
  3595. дебиторскую задолженность и запасы. Отсюда вытекает и неплатежеспособность
  3596. предприятия.
  3597. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ООО «Системы и
  3598. Технологии Северо-Запад» свидетельствуют о крайне неустойчивом и зависимом
  3599. положении организации от кредиторов и высокой степени риска наступления
  3600. неплатежеспособности и банкротства, об отсутствии резервов для развития и
  3601. расширения деятельности, о неблагоприятном имидже предприятия как
  3602. контрагента и заемщика. В дальнейшем у предприятия могут возникнуть
  3603. трудности при заключении новых контрактов или при привлечении займов.
  3604. Однако, в 2016 году показатели значительно улучшились по сравнению с
  3605. предыдущими годами, но о тенденции говорить нельзя., так как анализ
  3606. показателей за 3 года не является достаточно показательным для построения
  3607. прогноза.
  3608. 37
  3609. Причинами нарушения ликвидности и финансовой устойчивости обычно
  3610. являются недостаточный результат деятельности компании и нерациональное
  3611. использования результатов деятельности. Ниже приведен ряд факторов,
  3612. снижающих уровень финансовой устойчивости ООО «Системы и Технологии
  3613. Северо-Запад».
  3614. 1. Неоптимизированная структура капитала, значительное превышение
  3615. заемных средств над собственными источниками финансирования в 7,5 раз.
  3616. Недостаток собственного капитала, который финансирует активы лишь на 12%.
  3617. 2. Наличие суммы кредиторской задолженности и прочих
  3618. краткосрочных обязательств в размере 1379 тысяч и 4845 тысяч, требующих
  3619. погашения в ближайшее время. Опережение скорости оборачиваемости
  3620. кредиторской задолженности над скоростью оборачиваемости дебиторской
  3621. задолженности.
  3622. 3. Обременение активов предприятия запасами в размере 3591 тысячи
  3623. рублей, финансирующимися за счет привлеченных средств и с каждым годом
  3624. возрастающих в объеме.
  3625. 4. Низкая эффективность деятельности, не имеющая тенденции к
  3626. увеличению, свидетельствующая о недостаточном объеме прибыли для
  3627. финансирования развития.
  3628. Исходя из выявленных проблем, необходимо разработать план мероприятий
  3629. по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Системы
  3630. и Технологии Северо-Запад».
  3631. 38
  3632. Глава 3. Рекомендации по повышению уровня
  3633. платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Системы и
  3634. Технологии Северо-Запад»
  3635. 3.1 Основные направления решения проблем и план мероприятий
  3636. Для подтверждения целесообразности проведения мероприятий по
  3637. повышению финансовой устойчивости, рассчитаем коэффициент возможности
  3638. восстановления платежеспособности, данные представим в таблице 17.
  3639. Таблица 17 - Коэффициент возможности восстановления платежеспособности
  3640. ООО «Системы и Технологии Северо-Запад»
  3641. Нормативное значение 2015 2016 Изменение
  3642. Коэффициент восстановления
  3643. платежеспособности
  3644. > 1 - 5,7 2,4 8,1
  3645. Значение коэффициента возросло в 2016 году до 2,4, что превышает
  3646. нормативное значение. Это означает, что организация имеет все возможности
  3647. восстановления платежеспособности при сохранении тенденций улучшения
  3648. показателей ликвидности и финансовой устойчивости, которая наблюдалась в
  3649. 2016 году.
  3650. Таким образом, была подтверждена способность организации выйти из
  3651. кризисного состояния и целесообразность применения мер по повышению
  3652. финансовой устойчивости.
  3653. Для обоснования того, какие именно мероприятия позволят организации со
  3654. временем восстановить финансовую устойчивость, необходимо проанализировать
  3655. эффективность деятельности ООО «Системы и Технологии Северо-Запад» на
  3656. основе показателей рентабельности и факторного анализа прибыли. Анализ
  3657. проведен на основе данных таблицы 6 и представлен в таблице 18.
  3658. 39
  3659. Таблица 18 – Факторный анализ прибыли ООО «Системы и Технологии СевероЗапад»
  3660. Фактор 2015 2016
  3661. Влияние изменения выручки на прибыль от продаж -172 - 240
  3662. Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж 1098 3900
  3663. Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль от продаж - 28 45
  3664. Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продаж -2042 -2294
  3665. Общее изменение прибыли за год -1144 1411
  3666. Таким образом, прибыль от продаж организации снижает недостаточный
  3667. объем выручки и большой объем коммерческих расходов, сильно возросший в
  3668. 2016 году.
  3669. Анализ рентабельности ООО «Системы и Технологии Северо-Запад»
  3670. представлен в таблице 19.
  3671. Таблица 19 – Анализ рентабельности ООО «Системы и Технологии СевероЗапад»
  3672. Показатель 2014 2015 Изменение 2016 Изменение
  3673. Рентабельность услуг 4,5 -2,2 - 6,7 4,3 6,5
  3674. Рентабельность продаж 4,3 -2,3 - 6,6 4,1 6,4
  3675. Рентабельность активов 83,6 -3,3 - 86,9 11,6 14,9
  3676. Рентабельность собственного
  3677. капитала
  3678. 6250 - - 98,8 -
  3679. Высокие значения рентабельности собственного капитала получилось из-за
  3680. слишком большой доли заемного капитала и малой доли собственного, что
  3681. негативно влияет на финансовую устойчивость организации. Из-за полученного
  3682. убытка в 2015 показатели рентабельности отрицательные. Вид деятельности
  3683. «Ремонт электронного и оптического оборудования» относится к отрасли
  3684. «Обрабатывающие производства». Согласно приложению N 4 к Приказу ФНС
  3685. России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы
  3686. планирования выездных налоговых проверок», норма рентабельности для
  3687. 40
  3688. предприятий данной отрасли 12,4%. Рентабельность активов не должна быть
  3689. ниже 4,7%.
  3690. Нарушение платежеспособности и финансовой устойчивости организации
  3691. говорит прежде всего о том, что результат операционной деятельности
  3692. недостаточно хорош: заработано недостаточно финансовых ресурсов для
  3693. покрытия обязательств и финансирования своей деятельности.
  3694. Следовательно, мероприятия по восстановлению платежеспособности и
  3695. финансовой устойчивости для ООО «Системы и Технологии Северо-Запад» будут
  3696. направлены в первую очередь на повышение эффективности хозяйственной
  3697. деятельности, увеличение собственных источников финансирования.
  3698. 1. наем специалиста по продвижению услуг и оборудования на рынок –
  3699. торгового представителя;
  3700. 2. снижение себестоимости: переезд в новый офис и как следствие
  3701. сокращение затрат на аренду помещения;
  3702. 3. заключение договора с компанией, которая будет проводить
  3703. исследования существующих тендеров, анализировать их условия и
  3704. организовывать участие ООО «Системы и Технологии Северо-Запад»;
  3705. 4. ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности за счет
  3706. взыскания просроченной;
  3707. Первое мероприятие имеет направленность на расширение рынка и
  3708. привлечение новых клиентов и поддержку взаимосвязей с уже наработанной
  3709. базой заказчиков. Также предприятие планирует вывод на рынок новых
  3710. счетчиков, с целью охвата розничных продавцов оборудования данного типа.
  3711. Торговый агент необходим предприятию для постоянного анализа рынка, работы
  3712. и взаимодействия с заказчиками, поиска потенциальных покупателей новых
  3713. товаров, анализа существующих каналов сбыта и планирования объемов продаж
  3714. на перспективу.
  3715. Целью второго мероприятия является получение дополнительного дохода в
  3716. результате сокращения затрат на аренду. Данное мероприятие направлено на
  3717. 41
  3718. снижение себестоимости оказываемых услуг и как следствие увеличение
  3719. прибыли.
  3720. Тендер – конкурентная форма отбора предложений на поставку товаров,
  3721. оказание услуг или выполнение работ. Данная конкурентная форма отбора
  3722. предусматривает соответствие организаций-участников определенным условиям
  3723. и признакам. Ранее ООО «Системы и Технологии Северо-Запад» не принимало
  3724. участие в тендерах, так как в штате отсутствуют специалисты, наделенные
  3725. достаточными компетенциями в этой области, способными правильно отобрать
  3726. подходящие конкурсы и обеспечить победу в них. На данном этапе развития,
  3727. компания испытывает трудности с заключением новых контрактов с новыми
  3728. контрагентами. А так как эффективным инструментом для расширения каналов
  3729. сбыта является развитие тендерного направления, встала необходимость
  3730. привлечения соответствующего специалиста. Участие в тендерах и в случае
  3731. победы заключение контрактов с государственными и коммерческими
  3732. поставщиками приведет к росту результатов деятельности организации,
  3733. приращению прибыли, что является целью реализации третьего мероприятия.
  3734. Четвертое